- Гражданское право

Счет-фактура на аванс выписали в конце квартала в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет-фактура на аванс выписали в конце квартала в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса, счет-фактура на аванс должен быть выставлен не позднее 5 дней с момента получения поставщиком предоплаты. Оформить документ нужно в двух экземплярах, один из которых направить покупателю, а второй зарегистрировать в своей книге продаж.

Как покупателю следует заполнить книгу покупок

Для покупателя счет-фактура — крайне важный документ. Только при его наличии, верном заполнении и регистрации можно получить вычет входного НДС.

После перечисления аванса и получения от поставщика соответствующего счета-фактуры, документ следует зарегистрировать в книге покупок. Сделать это нужно в том квартале, в котором перечислен аванс. Графы 4, 6, 8 и 9, а также с 10 по 12, не заполняются, а в графе 7 отражаются данные о платежке на аванс.

Когда авансовый счет-фактура получен, НДС с предоплаты можно заявить к вычету. Но можно этого не делать, а подождать, пока будет произведена отгрузка, и заявлять НДС к вычету уже с отгрузочного счета-фактуры. Однако если выбран первый путь, ранее вычтенный по авансовому счету-фактуре НДС придется восстановить. Сделать это нужно в том периоде, когда товары, работы или услуги, под которые переводилась предоплата, получены и оприходованы. Если же НДС с аванса не заявлялся к вычету, то и восстанавливать нечего.

Когда получен отгрузочный счет-фактура, его также следует зарегистрировать в книге покупок. Сделать это можно после того, как полученные по нему товары, работы или услуги приняты к учету. Однако сразу регистрировать документ не обязательно — это можно сделать в любой из периодов в течение трех лет с момента оприходования товаров. Такой возможностью пользуются тогда, когда хотят заявить к вычету входной НДС по этим товарам в одном из следующих кварталов.

Учет НДС с авансов у покупателя

Покупатель может принять к вычету налог с авансового платежа (статья 171 Налогового кодекса РФ). Причем в отличие от поставщиков, для покупателя это не обязанность, а право.

Для вычета у покупателя должны быть подтверждающие документы: счет-фактура, платежный документ и договор, в котором прописано условие предоплаты.

Проводка для отражения вычета в учете будет выглядеть так:

Дт 68 Кт 76

Счет-фактуру на аванс, полученную от продавца, покупатель регистрирует в книге покупок, а в декларации по НДС вычет отражает по строке 130 раздела 3.

Когда товар будет отгружен, покупатель восстанавливает НДС с аванса обратной проводкой:

Дт 76 Кт 68

Авансовый счет-фактуру при этом нужно зарегистрировать в книге продаж, а в декларации восстановление отразить по строке 090 раздела 3.

Сроки выдачи счета-фактуры на аванс

Выдача счета-фактуры на аванс имеет свои определенные сроки, которые регулируются действующим законодательством. В соответствии с налоговыми правилами, счет-фактура на аванс должен быть выписан до начала предоставления товаров или услуг, по которым предусмотрен аванс. Таким образом, срок выдачи счета-фактуры на аванс устанавливается исходя из даты, когда осуществляется предоставление товаров или оказание услуг, для которых аванс был получен.

В случае, если аванс является предоплатой, то счет-фактура должен быть выписан до момента предоставления товаров или оказания услуги, за которые была получена предоплата. Данное требование позволяет предоставить покупателю документ, подтверждающий получение денежных средств и правильность формирования аванса.

Упущение срока выдачи счета-фактуры на аванс может повлечь за собой налоговые и финансовые последствия, включая штрафы и штрафные санкции. Поэтому, для соблюдения законодательства и предотвращения возможных негативных последствий, необходимо внимательно отслеживать и контролировать сроки выдачи счетов-фактур на аванс.

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец 2019 — 2022 гг. Народный СоветникЪ

  1. Договор. Любая сделка начинается с заключения договора. В нем определяются основные условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки делают предприниматель и клиент. Если клиент постоянный, то можно составить один договор на несколько сделок.
  2. Счет на оплату.

    В этом документе предприниматель указывает сумму к оплате, список проданных товаров или оказанных услуг, а также свои банковские реквизиты.

  3. Платежные документы: кассовый или товарный чек. Эти документы подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой.

    Если оплата осуществлена посредством банковского перевода, то она подтверждается платежным поручением.

  4. Товарная накладная — документ, который поставщик выдает покупателю при отгрузке товаров.
  5. Акт оказания услуг или выполненных работ. Этот документ заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.
  6. Счет-фактура.

    Обычно его составляют организации и ИП на общей системе налогообложения, потому что они платят НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).

Счет-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги.

Когда выставляется авансовый счет фактура

Правила выставления счета фактуры на аванс регулируются статьей 168 НК РФ. По правилам НК РФ поставщик обязан в любом случае выписать счет покупателю в случае выплаты им аванса, и сделать это надлежит в пятидневный срок. Предоплата может поступить как в денежной, так и в материальной форме.

Читайте также:  Норма киловатт на квартиру в 2024 году

Но налоговое законодательство предусматривает ряд исключений, при которых счета-фактуры по предоплате не выставляются:

  • поставленные товары, работы, услуги не облагаются НДС по ст. 149 и п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • поставка облагается НДС по ставке 0 % (п. 1 ст. 164);
  • товары, работы или услуги имеют положительный цикл процесса производства (правительственный Перечень № 468 от 26.07.2006);
  • товары, работы и услуги реализуются за пределами Российской Федерации.

В настоящий момент не предусмотрено ответственности за непредоставленный в срок расчет на аванс от поставщика. Но если поставщик не предоставил надлежащий документ в течение отведенных на это пяти дней, заказчик вправе обратиться в суд и после вынесенного судебного решения получить необходимую документацию.

Контрольные меры за выставление счетов фактур на аванс

Выставление счетов фактур на аванс предполагает определенные риски, поскольку они включают в себя предоставление платежей до выполнения работ или поставки товаров. Для предотвращения возможных злоупотреблений и сокращения потенциальных потерь, предусмотрены следующие контрольные меры:

  • Проведение предварительных проверок – перед предоставлением аванса организация может провести проверку поставщика или подрядчика. Это позволяет убедиться в его надежности и финансовой стабильности.
  • Установление предельных сумм авансовых платежей – организация может установить предельную сумму авансовых платежей по каждому договору. Это позволяет снизить риски и потенциальные убытки в случае неисполнения контрагентом обязательств.
  • Согласование условий договора – организация должна внимательно изучить договор на предмет условий выставления счетов фактур на аванс. Важно установить требования к оформлению счетов фактур и провести их соответствие с действующим законодательством.
  • Регулярный контроль выполнения работ или поставки товаров – организация должна следить за фактическим выполнением контрагентом предусмотренных условий договора и согласованных сроков. Это позволяет своевременно реагировать на возможные нарушения и минимизировать риски авансовых платежей.
  • Автоматизация учета – использование специализированного программного обеспечения для учета счетов фактур на аванс позволяет повысить эффективность контроля за их выставлением и дальнейшими расчетами.

Внедрение этих контрольных мер позволяет снизить риски выставления счетов фактур на аванс и улучшить финансовую безопасность организации. Однако, необходимо учитывать, что эффективность контроля зависит от его надлежащего организационно-технического обеспечения и добросовестности сотрудников, ответственных за проведение контроля.

Порядок регистрации счет-фактуры на аванс

Продавец в книге продаж должен заполнить все графы, кроме 14, 16 и 19. К вычету в дату оплаты предъявляют полную сумму НДС, если авансовый платеж покрыт полностью или частичную, покрыта предоплата. В случае отправки товаров, информация о документе фиксируется в книге продаж. Если отправка происходит несколькими партиями, то составляют такое же количество счетов-фактур.

Оформляя книгу покупок, в 15 графе информацию следует указывать такую же как в п.9 без учета суммы отгрузки. 7 графа в книге заполняется в следующих случаях:

  • в случае ввоза импортного товара (удержание налога происходит на таможне);
  • когда покрываются расходы по командировке;
  • при возвращении неотработанного аванса.

Реквизиты из платежки в данную графу не вносятся.

После того, как покупатель получил авансовый счет-фактуру, он может произвести вычет НДС. Данная информация подлежит фиксации в книге покупок. Для того, чтобы предотвратить двойное уменьшение базы, необходимо полностью восстановить сумму вычета (если сумма купленных товаров равна предоплате), либо частично (если оплата произведена не в полном объеме).

С целью восстановления полного НДС, в книге продаж отражают документ также как и при отгрузке. Но код операции при этом указывают «21». Цена, указываемая в 13б графе книги должна соответствовать сумме, указанной в счет-фактуре в п.9.

Образец счета фактуры на аванс

  • дата составления документа вместе с порядковым номером пишется в первой строке;
  • идентификационная информация о продавце и покупателе, в том числе адрес, КПП, ИНН и название организации;
  • информация о платежном документе, доказывающем получения аванса, в том числе его номер и дата;
  • код и название валюты расчетов с учетом ОКВ;
  • название услуги, товара или работы, за который получен аванс, такой же формулировкой, как в договоре;
  • ставка НДС с учетом определенного товара или услуги, которая устанавливается в расчетном виде и пишется в 7 графе (например, 10/110 и 18/118, а не 18% или 10%);
  • размер начисленного налога в рублях и копейках, округлять запрещено;
  • размер переведенной предоплаты, также без округлений.

Налоговым кодексом прописан порядок и сроки предоставления счета-фактуры. Если бухгалтер или предприниматель игнорирует процедуру или опаздывает с предоставлением документа, компания получит дополнительные проблемы не только с государственными органами, но и с поставщиками и заказчиками.

Порядок заполнения АСФ: обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс и другие важные вопросы

  1. Происходит получение расчёта частично или в полном объёме. Таким образом, оплачиваются выполненные работы, оказанные услуги, приобретение партии продукции или наделение покупателя правами на определённое имущество.
  2. Реализуется выдача партии товара, оказание услуг в полном объёме, наделение человека, заплатившего деньги, правами на имущество, участвующее в сделке.

Если при составлении документа, о котором идёт речь, будут допущены ошибки, то продавец практически не пострадает. Однако подобное халатное отношение к важной документации, несомненно, оставит нехороший след на его репутации. Дело в том, что из – за подобных ошибок, покупатель теряет возможность произвести вычет по НДС.

Ещё возможна регистрация этой бумаги в журнале учёта счетов – фактур, которые были получены и выставлены (подробно о том, что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика и каковы правила регистрации АСФ, мы рассказывали в этой статье). Однако производить эту процедуру могут только посредники, действующие от своего имени, но в интересах третьих лиц, то есть своих заказчиков. Обычно таковыми являются комиссионеры или агенты, действующие в соответствии с п. 1 ст. 990 и п. 1 ст. 1005 ГК РФ.

Читайте также:  Оплата при регистрации автомобиля в ГИБДД в 2024 году

Все пункты, перечисленные выше, чётко прописаны в 3 абзаце пункта No17 Правил, которые были утверждены Постановлением Правительства РФ No1137. Стоит упомянуть, что Министерство Финансов дало разъяснение, содержащее подтверждение того, что выставление подобного счёта – фактуры не требуется, если отгрузка продукции производилась в течение 5 календарных дней с момента получения полного аванса в счёт этой отгрузки.

  • Порядковый номер документа, дату, когда он был выписан (подробно о том, что такое порядковый номер счет-фактуры и как использовать индексы и префиксы, мы рассказывали тут).
  • Наименование, адрес, ИНН продавца и покупателя.
  • Номер бумаги, выполняющей платёжно – расчётные функции.
  • Общая сумма предоплаты.
  • Ставка по налогам.
  • Чёткое наименование поставляемой продукции, передаваемых прав на имущество или описание производимых работ, оказываемых услуг.
  • Общая сумма налога, которая высчитывается с учётом применяемой налоговой ставки.

Декларация по НДС – это документ, который служит для отчетности по налогу на добавленную стоимость. Этот налог обязан уплачивать организация или предприниматель, осуществляющие деятельность, связанную с продажей товаров или оказанием услуг.

Для определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, необходимо учесть все авансы, полученные от покупателей. Аванс представляет собой часть платежа, являющуюся предварительным взносом перед выполнением работ или поставкой товара.

Когда аванс возвращается покупателю, его сумма должна быть указана в соответствующих реквизитах декларации по НДС. При этом, сумма возврата аванса не облагается налогом.

Для заполнения декларации по НДС необходимо иметь книги учета операций. В них следует правильно оформить все виды проводок, связанные с приобретением и продажей товаров или оказанием услуг по НДС. Книгу операций заполняет поставщик товаров или услуг, а покупатель регистрирует эти операции в своей книге.

Для оформления документов, связанных с НДС, необходимо знать правила заполнения бланков счета-фактуры и коды, которые указываются в реквизитах. Счет-фактура – это основной документ, подтверждающий сделку между поставщиком и покупателем, а также основание для начисления НДС.

В случае расторжения сделки, счет-фактура должен быть исправлен. Для этого у покупателя должен быть заполнен соответствующий бланк с указанием даты исправления, номера ранее выписанного счета-фактуры и причины расторжения.

Обязательной частью декларации по НДС является документальное подтверждение всех проведенных операций, поэтому важно внимательно заполнить все реквизиты и коды налоговых деклараций, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговыми органами.

Расторжение сделки и возврат аванса

Расторжение сделки и возврат аванса – это процесс, который возникает в случае ошибки при заполнении счет-фактуры на аванс. В соответствии с правилами учета операций по продажам и покупкам, аванс выписывается в виде отдельного документа, который должен быть заполнен по определенным реквизитам и содержать коды необлагаемых авансов НДС.

В случае, если покупатель решает отказаться от сделки и внести возврат аванса, следует оформить соответствующие документы. Для этого используется специальный бланк счета-фактуры на аванс, который заполняется по образцу, указанному в учетных книгах 1С. В данном бланке указываются реквизиты поставщика и покупателя, а также детали сделки.

При заполнении счета-фактуры на возврат аванса необходимо учитывать правила регистрации и заполнения данного документа. В частности, следует указать облагаемые и необлагаемые виды НДС, а также соответствующие коды для проводок.

Покупатель, получивший счет-фактуру на возврат аванса, должен проверить его соответствие учетным книгам и правильность заполнения документа. После этого следует обратиться к поставщику для оформления возврата аванса.

Для оформления возврата аванса поставщик должен заполнить книгу доходов и расходов или использовать программу 1С. В данной книге указывается информация о возврате аванса, а также проводятся соответствующие операции по приходу и расходу денежных средств.

После оформления возврата аванса поставщик обязан предоставить покупателю документы, подтверждающие возврат. Это могут быть накладная и акт о приеме-передаче товаров.

Важно отметить, что при осуществлении возврата аванса необходимо учесть все детали и правила оформления данного документа. Это позволит избежать ошибок и соблюсти законодательные требования, а также правила учета операций по сделкам на авансы.

Задаток должен быть выдан не позднее чем через пять дней после получения аванса. В первый рабочий день, если последний день срока приходится на выходной или праздник.

Например, если аванс получен 15 числа месяца, а услуги оказаны 30 числа того же месяца, то счет-фактура должен быть выставлен после отгрузки аванса и оказания услуг в счет этого аванса.

Налоговые органы поясняют: если аванс получен в одном налоговом периоде, например, 31 декабря, а отгрузка произведена в другом (например, 2 января), продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру на аванс в течение пяти календарных дней.

Затем продавец регистрирует счет-фактуру в книге продаж четвертого квартала, а выставленный счет-фактуру — в книге продаж первого квартала.

Счет-фактура на задаток может быть выставлен, если задаток и груз были внесены в течение пяти календарных дней друг за другом в одном и том же квартале.

НДС с выданных авансов у покупателя

Эти суммы могут быть приняты к вычету. Напомните, что это ваше право, а не обязанность.

Вы можете принять к вычету НДС с аванса только в том случае, если товары или услуги, за которые был уплачен аванс, используются в деятельности, облагаемой НДС. Узнайте больше об условиях предоставления скидок по НДС в этой статье.

Если вам требуется скидка на аванс, убедитесь, что условия соблюдены.

  • Ваш поставщик предоставил вам счет-фактуру и
  • платежный документ, подтверждающий перечисление задатка.
  • В вашем договоре о закупках есть условие, согласно которому должен быть перечислен аванс.

Эти условия содержатся в разделе 172(9) Налогового кодекса.

Если все условия соблюдены, счет-фактуру на предоплату нужно зарегистрировать в книге покупок и сделать скидку по ведомости (раздел 3, строка 130).

Представлено ДТ 68 КТ 60 (76)

ВНИМАНИЕ!!!

Скидки по счетам-фактурам с предоплатой могут быть сделаны только в течение взятого периода. Эти скидки не могут быть перенесены на более поздний период. Пункт 2 статьи 171 разрешает переносить скидки максимум на три года, но к авансам это не относится (письмо от 17 октября 2017 года в Казначействе № 03-07-11/67480).

Если в конце квартала уплачивается большая сумма НДС, рекомендуется в конце квартала дополнительно выплачивать авансы поставщикам, чтобы уменьшить эту сумму. Однако помните, что многие скидки привлекают внимание налоговых органов.

1c-wiseadvice делает все, чтобы защитить клиентов, доверивших нам налоговый и бухгалтерский надзор, от излишнего контроля со стороны регулирующих органов. Это то, что мы называем риск-ориентированным подходом. С нами вы не столкнетесь с дополнительными расходами или штрафами в результате внутренних проверок.

Читайте также:  Дарственная или завещание в чем различие, что лучше оформить, можно ли оспорить в суде

Кроме того, мы разрабатываем новую услугу, которая будет уведомлять вас через ваш личный кабинет, если ваша доля скидки приближается к безопасному пределу.

Что происходит после отгрузки? Скидку необходимо вернуть. Для этого счет-фактура на аванс регистрируется в книге продаж, а сумма восстановленного НДС показывается в выписке (раздел 3, строка 090).

Счета-фактуры на все предоставленные товары или услуги регистрируются в книге покупок, и вся сумма счета-фактуры принимается к вычету.

Отгрузка: дт 60 (76) кт 68.

НДС, принятый к вычету с авансовых платежей, нужно восстановить в том квартале, в котором он появился (ст. 170. 3. 3 Налогового кодекса РФ): см. также ст.

  • Либо НДС по товарам (работам, услугам), за которые был перечислен аванс (письмо Минфина России от 20. 05. 03-07-08/28995 от 20 мая 2016 г.), принят к зачету.
  • Или задаток был возвращен продавцом в связи с уступкой или изменением договора (письмо Минфина 03-07-11/10152 от 22 февраля 2017 года); или
  • либо требование продавца снято как незаключенное (письмо Казначейства от 05. 06. 2018 № 03-07-11/38251).

Внешнее задание от 1c-wiseadvice избавит вас от проблем с бухгалтерией и позволит полностью сосредоточиться на своем бизнесе!

Пример того, как продавец может заполнить счет-фактуру с НДС при получении аванса от покупателя.

ООО «Галактика». 3-й квартал 2022 года:.

  • 15. 07. 2022 г. он получил аванс от ООО «Звезда». 36 000 рублей (в том числе НДС 6 000) по платежному поручению № 35 от 15. 07. 2022 г. В этот же день он выставил счет-фактуру на аванс № 13 от 15. 07. 2022 г. и зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж.
  • 01. 08. 2022 года он отгрузил ООО «Альфа» товар на сумму 144 000 рублей (в том числе НДС 24 000 рублей) в счет предоплаты за второй квартал. В тот же день в книге продаж зарегистрировал счет-фактуру с номером отгрузки № 14 от 01. 08. 2022 года. Одновременно он снял с аванса НДС, возникший во втором квартале. Задаток был уплачен 10. 05. 2022 г. в сумме 72 000 руб. (в том числе 12 000 руб. НДС). 11 на аванс счет-фактура № 10. 05. 2022 был зарегистрирован в книге покупок.
  • 25. 08. 2022 г. он вернул аванс ООО «Покупатель «Дельта» платежным поручением № 46 от 25. 08. 2022 г. на сумму 60 000 руб. (в том числе НДС 10 000 руб.). С этой предоплаты был удержан ранее предъявленный НДС. В книге покупок зарегистрирован счет-фактура на предоплату № 12 от 15. 05. 2022 года.

ООО «Галактика»: по вышеуказанной операции:.

  • Рассчитайте сумму уплаченного НДС в размере 8 000 рублей (6 000 + 24 000-12 000-10 000).
  • Заполните разделы 1, 3, 8 и 9 декларации по НДС за третий квартал.

Какие ошибки бухгалтеры допускают чаще всего при формировании и учете авансового счета-фактуры

Еще одна нередкая ошибка – невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. Статьи 168 и 169 НК РФ требуют, чтобы в 5-дневный период после получения предоплаты выставлялся «авансовый» счет-фактура, а в тот же срок после отгрузки – счет-фактура «на отгрузку».

НДС по товарам, работам и услугам, которые используются для осуществления деятельности как облагаемой, так и необлагаемой НДС, должен учитывается раздельно. Устанавливающий это правило пункт 4 статьи 170 НК РФ умалчивает о необходимости применять этот подход в отношении предоплаты, которая переведена в счет поставки таких товаров. Таким образом, предоплата в этом случае регистрируется в книге покупок общей суммой. Также всю ее можно заявить к вычету.

Первая из них – невыставление документа каждый раз при получении аванса от покупателя в пределах периода. Бухгалтеры порой считают, что счет-фактуру можно выставить раз в месяц или в квартал на общую сумму полученной от покупателя предоплаты. Однако это неверно — на каждую полученную сумму должен быть свой счет-фактура, выставленный не позднее 5 дней с момента ее получения.

К слову, существуют разъяснения Минфина (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39 ) по поводу ситуации, когда отгрузка произошла в течение 5 дней после получения аванса. Чиновники считают, что в этом случае выставлять авансовый счет-фактуру не нужно — достаточно выписать документ при отгрузке. В то же время ФНС в своих письмах (от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354@) высказывала противоположную позицию. Поэтому на всякий случай многие бухгалтеры предпочитают выставлять авансовый счет-фактуру и тогда, когда между получением предоплаты и отгрузкой проходит не более 5 дней.

Когда получен отгрузочный счет-фактура, его также следует зарегистрировать в книге покупок. Сделать это можно после того, как полученные по нему товары, работы или услуги приняты к учету. Однако сразу регистрировать документ не обязательно — это можно сделать в любой из периодов в течение трех лет с момента оприходования товаров. Такой возможностью пользуются тогда, когда хотят заявить к вычету входной НДС по этим товарам в одном из следующих кварталов.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *