Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поставка без договора в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В п. 4 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ указано, на какую сумму можно заключать прямые договоры по 44-ФЗ в 2023 году, — до 600 000 рублей. А годовой объем закупок по этому основанию — не выше 2 млн руб. или не превышает 10% от СГОЗ и составляет не более 50 млн руб. Эти ограничения годового объема недействительны для процедур, проводимых заказчиками для обеспечения муниципальных нужд сельских поселений.
Что делать при возникновении неотфактурованной поставки
Порядок действий при поступлении неотфактурованной поставки может быть следующий:
- идентификация поставщика и договора поставки;
- документальное оформление поставки:
- создать комиссию, желательно с представителем поставщика;
- оформить акт (накладную и т. п.) по форме, принятой в организации;
- один экземпляр подписанного документа направить поставщику;
- отражение данных в бухгалтерском учете / программе;
- корректировка учетных данных после поступления документов поставщика.
Неотфактурованные поставки как факт хозяйственной жизни в бухгалтерском учете оформляют первичными документами. Перечень и формы документов для таких операций должен быть утвержден учетной политикой по бухгалтерскому учету (БУ).
Можно использовать унифицированные формы либо разработанные самостоятельно.
Унифицированные формы:
- по учету материалов — М-7 (Акт о приемке материалов);
- по учету товаров — ТОРГ-4 (Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика);
- по учету тары — ТОРГ-5 (Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика).
Что делать, если в договоре не указан срок поставки?
Если в договоре не указан срок поставки, партнеры руководствуются следующими положениями:
- П.1 ст. 508 ГК РФ. Когда продукция поставляется в течение всего периода действия соглашения отдельно взятыми партиями, но срок поставки таких партий не определен, поставщику надлежит передавать заказанные товары в равномерном количестве ежемесячно. Иное может следовать из законов, сложившихся правил делового поведения, сути обязательств.
- П.7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда России № 18, принятого 22 октября 1997 года. Если срок поставки товара в договоре не указан, и в соглашении не просматривается, что поставка осуществляется отдельно взятыми партиями, он вычисляется по правилам, зафиксированным ст. 314 ГК РФ (ст. 457 ГК РФ):
- если возможно определить дату или период, в течение которого обязательство должно быть исполнено, оно подлежит исполнению, соответственно, в указанную дату или период;
- если невозможно выявить временной период, в течение которого обязательство должно быть исполнено, то контрагент должен предоставить товар, произвести оплату (совершить прочие действия, указанные в соглашении) в течение 7 суток с момента предъявления второй стороной соответствующего требования.
Если срок договора поставки не определен, большинство судов признает соглашение незаключенным. Деловым партнерам рекомендуется не упускать из виду пункты о сроках поставки продукции.
Как сделать покупки без договора в 2024 году
Покупка товаров без договора может быть страшным и неопределенным опытом. Однако, с правильной стратегией и знаниями, вы можете успешно совершить покупку без договора в 2024 году. Вот несколько ключевых шагов, которые стоит принять для этого.
1. Исследуйте продавца и товар
Первым шагом является проверка надежности продавца и качества товара. Используйте интернет для поиска отзывов о продавце и его товарах. Обращайте внимание на рейтинги, комментарии и репутацию продавца. Если у продавца есть проблемы с надежностью или отрицательные отзывы, лучше воздержаться от покупки.
2. Свяжитесь с продавцом
Перед совершением покупки без договора, свяжитесь с продавцом и убедитесь в его серьезности. Задайте вопросы о товаре, условиях доставки и оплаты. Обратите внимание на ответы продавца и оцените его профессионализм. Не стоит совершать покупку, если продавец не отвечает на вопросы или не предоставляет достаточно информации.
3. Получите документы
Прежде чем совершать покупку, убедитесь, что вы получите все необходимые документы, подтверждающие сделку. Это могут быть чеки, гарантии, инструкции по эксплуатации и прочие документы. Не забывайте сохранять эти документы в случае возникновения проблем.
4. Защитите свои права
Если у вас возникают проблемы с покупкой, не стесняйтесь защищать свои права. Если вы совершили покупку с использованием кредитной карты, вы можете обратиться в банк для возврата средств и спор с продавцом. Если вы совершили покупку на маркетплейсе или платформе, обратитесь к их службе поддержки для разрешения спора.
Следуя этим шагам, вы сможете сделать покупку без договора в 2024 году безопасно и с минимальными рисками. Важно быть внимательным и не поддаваться на обман продавцов. Удачных покупок!
Лучшие площадки для онлайн-закупок
Сегодня существует множество онлайн-платформ, которые предлагают широкий выбор товаров и услуг для закупок без необходимости заключения договора. Вот некоторые из лучших площадок:
1. Amazon: Этот международный интернет-гигант предлагает огромный ассортимент товаров различных категорий, включая электронику, одежду, книги, косметику и многое другое. Здесь вы сможете найти все, что вам нужно для вашего бизнеса без необходимости заключения договора.
2. eBay: Это один из крупнейших онлайн-маркетплейсов, где люди могут купить и продать широкий ассортимент товаров. Вы можете найти здесь все от одежды до электроники, и сделать покупку без договора.
3. Alibaba: Этот китайский интернет-гигант специализируется на оптовых закупках товаров со всего мира. Здесь вы найдете огромное количество поставщиков и производителей, готовых предложить вам товары без необходимости заключения договора.
4. AliExpress: Это дочерняя компания Alibaba, которая предлагает розничные покупки товаров по доступным ценам. Здесь вы можете найти различные товары от китайских и международных продавцов без нужды заключения договора.
5. Etsy: Это популярная площадка для покупки и продажи ручной работы и винтажных товаров. Если вы ищете уникальные и оригинальные товары для вашего бизнеса, то Etsy — отличное место для онлайн-закупок без договора.
Это лишь некоторые из популярных площадок для онлайн-закупок без договора. Однако, перед покупкой на любой платформе, всегда рекомендуется проводить проверку продавца и читать отзывы других покупателей, чтобы быть уверенным в надежности поставок. Удачных вам покупок!
Какие налоговые риски влечет продажа без договора
Если отсутствует договор на продажу как единый документ, то поставщику не грозят налоговые наказания. После того как продукция отгружена, у него на руках будет товарная накладная. Этого вполне достаточно для того, чтобы за полученную оплату рассчитать НДС, который начисляется для внесения в бюджет. А вот покупателю договор купли-продажи лучше иметь на руках. Меньше риска, когда он будет принимать к налоговому вычету НДС со стоимости закупки товара, а также признания этой суммы в расходах, учитываемых для целей налогообложения. Когда продажа совершена без оформления договора, налоговая инспекция вполне может расценить ее как фиктивную сделку. Ведь документально она ничем не подтверждена.
Однако, чтобы предоставить вычет по НДС и признать издержки, совсем не обязательно наличие договора. Он никак не может подтвердить расходы, связанные с продажей и затратами по приобретению товара. Для этого нужны входящие документы, например, накладная и правильно оформленная счет-фактура, обе подтвержденные продавцом. В них должна быть отражена цена товара, которая и подлежит учету. А в счет-фактуре – выделена сумма входящего НДС, соответствующая этой закупке. Вот эти документы и нужны для того, чтобы НДС приняли к вычету.
В случае разбирательства в суде их надо предоставить. А также дать подтверждение, что товар поставлен на учет как ОС и за него взимается налог на имущество. Либо в дальнейшем продукция была реализована, и есть подтверждающие документы, в которых также выделен НДС. Это и будет доказательством того, что сделка действительно произошла в реальности, а не была фиктивной продажей. В этом случае суды, как правило, принимают эти аргументы и выносят решения в пользу покупателя товара.
Может возникнуть еще одна сложность, если совершить продажу без договора, который составлен в форме единого документа. Авансовый НДС при проверке не примут. Согласно налоговому кодексу РФ авансовой счет-фактуры и документа об оплате для этого недостаточно. Нужен еще и договор на предоплату. А в его нюансах разбираться никто из проверяющих не будет. Так что, если его нет, то не спешите уменьшать ваш общий НДС за счет оплаченного аванса. Подождите счет-фактуру на отгрузку товара и только потом предъявляйте его к налоговому вычету.
На какие правовые нормы сослаться, если покупка без договора купли-продажи привела к разногласиям сторон
Согласно п. 1 ст. 434 ГК РФ стороны могут оформить договор в произвольной форме, предусмотренной для заключения сделки, кроме тех из них, для которых законом определен конкретный образец. Соответственно, участники должны договориться о том, в каком виде будет составлен контракт. Он вступает в действие и считается актуальным после того, как будет оформлен и подписан. Договор купли-продажи как единый документ, завизированный обеими сторонами, может быть и не заключен.
Допустим, есть только товарная накладная, в которой указано название продукции и ее стоимость. Она подписана полномочным представителем покупателя и продавца и будет считаться доказательством одноразовой сделки и подпадать под действие главы 30 ГК РФ «Купля-продажа».
Согласно п. 1 ст. 486 ГК РФ у покупателя возникает обязанность оплачивать переданный ему продавцом товар либо до, либо после его получения. Исключения могут быть оговорены другими законами, самим договором купли-продажи, правовыми актами, а также если это не предусматривается ГК РФ или не исходит из условий самого обязательства.
Частично данные положения изложены в Информационном письме № 57 от 23.10.2000 Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики применения ст. 183 Гражданского кодекса Российской Федерации» в абзаце 3 п. 5. Из разъяснений к этому письму можно понять, что действия сотрудников, выдвинувших к исполнению обязательства после совершенной продажи, учитывая конкретные обстоятельства дела, могут быть подтверждением согласия в том случае, если все предпринятое входит в их трудовые или служебные обязанности, а также если они имеют полномочия на основании доверенности (абзац 2 п. 1 ст. 182 ГК РФ).
Понятие и сущность договора поставки
Договор поставки – это сделка между поставщиком и получателем, в которой поставщик обязуется передать товар или выполнить работы, а получатель обязуется принять товар или принять результат работы и уплатить определенную цену. Поставка является одной из основных составляющих этого договора.
Такое договор является типовым, то есть имеет свой шаблон, который содержит обязательные условия, рекомендуемые условия и дополнительные условия для конкретной сделки. Это позволяет участникам договора определить ответственность за нарушения.
Поставщик обязан обеспечить поставку товара или выполнить работы в соответствии с условиями договора. Он должен предоставить товары хорошего качества и вовремя доставить их получателю. Если поставщик не выполняет свои обязательства, то он несет ответственность за нарушение договора.
Механизм ЗМО и его применение в определенных случаях
Механизм Закрытого Метода Определения поставщика (ЗМО) является одним из способов заключения прямых контрактов по 44-ФЗ. Он предусматривает возможность заключения госконтрактов без проведения торгов. Такой механизм может быть использован, например, когда существуют особенности или ограничения в проведении конкурсных процедур.
Прямое заключение контракта по ЗМО может быть вправе осуществить только организация, находящаяся в армии и состоящая в ведении Министерства обороны Российской Федерации. В таких случаях организации, находящиеся в ведении Федеральной службы охраны Российской Федерации или Федеральной службы безопасности Российской Федерации, а также ГПК РФ, вправе заключать прямые контракты с учетом особенностей, предусмотренных 44-ФЗ.
При использовании механизма ЗМО есть определенные условия и ограничения. Например, в случае закупки имущества у организаций-единственных поставщиков, адресованных к организации, прямой контракт может быть заключен без проведения торгов. Также возможно заключение прямых контрактов согласно определенному образцу, утвержденному Правительством Российской Федерации.
Важно отметить, что сумма прямых контрактов, заключаемых по ЗМО, ограничена. Начиная с 1 января 2024 года, сумма таких контрактов не может превышать 10% от общего объема госконтрактов, заключенных организацией в течение года. Это сделано для обеспечения прозрачности и снижения рисков коррупционных схем.
Образец прямого контракта по 44-ФЗ
Прямые контракты по 44-ФЗ – это механизм заключения госконтрактов без проведения торгов. В новом порядке заключения госконтрактов, который будет применяться в 2024 году, прямые контракты играют особенно важную роль.
В случаях, когда в образце госконтракта по 44-ФЗ не указана возможность заключения прямого контракта или сумма контракта превышает порог для прямого контракта, применяются полки «с» и «змо». При этом возникает вопрос о порядке заключения таких контрактов.
Образец прямого контракта по 44-ФЗ содержит особенности, которые отличают его от образца госконтракта, заключаемого через торги. В таком контракте указывается наименование заказчика и поставщика, а также информация о выполнении работ или оказании услуг. Также образец прямого контракта может содержать информацию о цене, выплате и сроках выполнения работ или оказания услуг.
Порядок подписания дополнительного соглашения к договору поставки в 2024 году
Дополнительное соглашение к договору поставки – это документ, который позволяет дополнить или изменить условия первоначальной сделки. Оно необходимо в случае, если возникли новые обстоятельства, которые не были учтены при подписании первоначального договора.
Подписание дополнительного соглашения к договору поставки может осуществляться только с согласия обоих сторон. Поэтому, прежде чем начинать собирать необходимые документы и заключать дополнительное соглашение, необходимо провести переговоры с контрагентом и договориться о новых условиях поставки товаров или услуг.
После того, как обе стороны пришли к соглашению, необходимо подготовить дополнительное соглашение к договору поставки и подписать его. В дополнительном соглашении должны быть указаны все изменения, которые будут внесены в первоначальный договор.
После подписания дополнительного соглашения к договору поставки, его необходимо зарегистрировать в налоговой службе и отправить в соответствующий орган контрагента.
Важно помнить, что дополнительное соглашение к договору поставки является официальным документом, поэтому соблюдение всех необходимых правил и процедур при его подписании обязательно.
До какой суммы можно не заключать договор?
Законодательство Российской Федерации устанавливает обязательный порядок заключения договоров, но есть исключения от этого правила. В случае некрупных сумм и незначительных сделок предусматривается возможность осуществлять предварительные сделки без оформления письменного договора.
Согласно статье 434 Гражданского кодекса РФ, договор считается заключенным при достижении согласия сторон по всем существенным условиям. Однако для подтверждения заключения договора обязательно требуется его оформление в письменной форме.
В соответствии с побследними изменениями, внесенными в 2024 году, установлено, что сумма предварительной сделки, которая может быть заключена без оформления письменного договора, не должна превышать 6 тысяч рублей. Это означает, что если сумма сделки превышает данную отметку, она должна быть подтверждена письменным договором.
Однако существуют некоторые исключения из этого правила. Например, в случае, когда договоры о поставке товаров или оказании услуг заключаются между организациями, такие сделки всегда должны быть оформленными в письменной форме, независимо от их суммы.
Другим исключением является наличие обязательного налогового вычета. В этом случае договор должен быть заключен письменно, независимо от суммы сделки.
Согласно практике верховного судебного органа РФ, если предварительная сделка была заключена устно и не была оформлена письменно, то суд может принять во внимание доказательства, подтверждающие существование и условия такой сделки.
Максимальная сумма поставки товара или услуги для обязательного оформления договора
В соответствии с законодательством РФ сделки, связанные с поставкой товаров или предоставлением услуг, могут быть заключены как в письменной, так и в устной форме. Однако, существуют определенные условия, при которых заключение договора становится обязательным. В частности, это касается сделок, связанных с поставкой товаров или услуг на сумму, превышающую определенный порог.
Максимальная сумма, до которой можно не заключать договор, зависит от различных факторов, включая вид предоставляемых товаров или услуг, организационно-правовую форму участников сделки, наличие НДС и иные финансовые факторы. Кроме того, максимальная сумма может изменяться в соответствии с изменениями законодательства или практикой судов.
В настоящее время, по закону РФ, обязательное оформление договора не требуется для поставки товаров или оказания услуг на сумму до 4 999 рублей, если все условия сделки установлены устно или подразумеваются из поведения сторон.
Если же сумма сделки превышает установленный порог, то для ее заключения необходимо оформление договора в письменной форме.
Ответственность за неуплату страховых взносов
Если компания работает без трудовых договоров, очевидно, что она не платить страховые взносы.
Ответственность за неуплату страховых взносов предусмотрена статьей 122 НК РФ и статьей 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За неуплату страховых взносов компании придется не только заплатить в бюджет всю сумму неуплаченных страховых взносов, но и оплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов.
Если будет доказано, что организация не уплатила взносы умышленно, придется заплатить штраф в 2 раза больше.
Кроме того, есть еще наказание за неуплату страховых взносов по причине грубых учетных ошибок. В этом случае должностных лиц фирмы могут оштрафовать по статье 15.11 КоАП на сумму от 10 000 до 20 000 рублей.
Несмотря на то что требования к форме акта сверки в законе не закреплены, при его составлении можно руководствоваться требованиями к оформлению документов, сформулированными в ГОСТ Р 6.30-2003. Данный вывод подтверждает и судебная практика. Например, суды отмечают, что среди обязательных реквизитов акта сверки должны быть подписи уполномоченных представителей сторон (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 февраля 2003 г. № А33-10048/02-С3а-Ф02-79/03-С1; ВАС РФ от 25 января 2005 г. № 10584/04; ФАС Дальневосточного округа от 20 февраля 2007 г. № Ф03-А04/07-1/5379) и печати сторон (постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 августа 2007 г. № А56-33554/2006). «Стоит обратить внимание на следующий нюанс, – предупреждает Сергей Воронин, – акт сверки должен быть, во-первых, подписан лицом, обладающим соответствующими полномочиями, а во-вторых, подписан бухгалтером.
В противном случае документ может быть признан не имеющим доказательственной силы, а задолженность – несуществующей» (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 октября 2002 г. № А26-3863/01-01-05/158). Кроме того, у фирмы-кредитора могут возникнуть трудности с признанием долга на основании акта сверки, если в нем отсутствуют данные организации-должника (его местонахождение, ИНН, ОГРН и пр.). Из-за таких «сокращений» невозможно разобраться, осуществляется ли сверка именно по тому должнику, к которому предъявляется требование.
Ведь кроме наименования предприятия никакие данные в акте больше на него не указывают (например, адрес может не совпасть с официальным местонахождением, а что касается названия, то оно может быть одинаковым и у нескольких организаций). Отдельное внимание следует уделить указанию в акте сверки реквизитов первичных документов. В противном случае будет практически невозможно соотнести данные, указанные в актах сверки, с товарными накладными, вследствие чего с помощью такого акта фактически нереально подтвердить наличие задолженности.
Имейте в виду – такого мнения придерживаются и судьи. Некоторые из них считают, что сам по себе акт сверки задолженности, не подтвержденный первичными документами, не может служить достаточным доказательством денежных обязательств должника перед кредитором (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22 апреля 2008 г. № Ф04-2107/2008(4090-А45-39)).
Отличие прямого контракта ВЭД от прямого договора по 44 ФЗ
Компании могут осуществлять деятельность как в пределах РФ, так и за границей. Закупка также реализуется на конкурсной основе либо по прямому договору. Возникает необходимость подписать контракт ВЭД. Сделка заключается между отечественным импортёром и организацией-заказчиком. В этом случае действуют нормы таможенного законодательства вместо контрактного.
Регулирование прямых контрактов в госзакупках происходит в соответствии со статьёй 93 ФЗ №44. Здесь указаны допустимые лимиты объёма. Прямой договор с единственным поставщиком избавляет от необходимости обоснования целесообразности выбора конкретного исполнителя, цены (за исключением отдельных пунктов ч.1 статьи 93), других важных параметров договора. При этом не нужно публиковать данные о совершаемых закупочных процедурах в ЕИС. Достаточно разработать план-график с указанием информации касательно общего объёма закупок в разрезе значимых условий контракта. Для удобства рекомендуется составлять реестр прямых договоров. Здесь следует указывать данные, чтобы подготовить отчётность за финансовый год.