Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Входят ли отпускные в расчет больничного». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оплата по БЛ за весь месяц не может быть меньше МРОТ на момент начала болезни. При этом расчетная величина СДЗ, которую определили на предыдущем этапе расчета делением базы по МРОТ на 730, не всегда дает величину дохода за конкретный полный месяц, совпадающую с МРОТ.
Соблюдение условия о минимальном размере больничного
Поэтому определив, что расчет оплаты по БЛ надо делать исходя из МРОТ, придется выполнить еще одну итерацию — сопоставить оплату по вычисленному дневному заработку по МРОТ с МРОТ за полный календарный месяц. Делается это так:
- вычисляется величина пособия за полный календарный месяц умножением получившегося СДЗ по МРОТ на число календарных дней в месяце действия БЛ (30, 31 или 28/29);
- полученное значение сопоставляется с месячным МРОТ.
Расчет среднего заработка для определения размера пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам
Пример 2
Работнику рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности за период с 24 по 28 июня 2022 г. С декабря 2022 г. по апрель 2022 г. его заработная плата ежемесячно составляла 3 224 000 руб. В мае 2022 г. он отработал 11 дней из 21 по графику, заработная плата — 1 668 762 руб., с 13 по 26 мая 2022 г. работник находился в отпуске, сумма отпускных — 1 519 731 руб.
Пособия исчисляются из среднедневного заработка, определяемого путем деления заработка за соответствующий период на число календарных дней данного периода. При этом в число календарных дней расчетного периода, на которые делится заработок, не включают периоды освобождения от работы в связи с временной нетрудоспособностью, трудовым и социальным отпусками, простоем не по вине работника и в других случаях, предусмотренных законодательством (п. 22 Положения № 569).
Входит ли больничный сотрудника в расчет отпускных
- Основной. Предоставляется после полугода выполнения работником трудовых обязанностей либо за истекший календарный период, либо за проработанное время при увольнении (обычно берут компенсацию). Сюда включаются праздничные и выходные дни, больничные и дополнительные отпуска любого типа. Отсутствие на работе без уважительных причин (прогулы), декретный отпуск (до и после него), а также дни отстранения от выполнения обязанностей по вине работника не входят в 6- и 12-месячный трудовой стаж для предоставления отпуска. Наличие или отсутствие непрерывного полугодового стажа не влияет на предоставление отпуска работнику, не достигшему 18 лет, работнику, усыновившему малышей до 3-х месячного возраста, совместителю, почетному донору крови или супруге военнослужащего.
- Дополнительный. Предоставляется лицам определенных профессий или в зависимости от места жительства. Условия Крайнего Севера, предприятия металлургии и химической промышленности считаются производством с повышенной вредностью, поэтому таким работникам предоставляется дополнительный двухнедельный отпуск. Правда, существует условие непременного наличия непрерывного 11-месячного стажа именно на таком предприятии. На дополнительный отпуск имеют право медицинские работники, военнослужащие, геологи-разведчики, шахтеры, таможенники и космонавты.
- Учебный. При обучении в ВУЗе впервые работнику по заявлению может предоставляться 40 дней отпуска для сдачи сессии на первых двух курсах и до 50 дней — для 3-го и последующих курсов.
- По нетрудоспособности. В период болезни работник может не выходить на работу с обязательным подтверждением заболевания в виде больничного листа.
- Для решения неожиданных семейных проблем. До 3-х дней без сохранения заработной платы.
- При ненормированном рабочем дне. 3 календарных дня, которые плюсуются к основному отпуску.
Входит ли больничный в расчет отпускных? Этот вопрос часто задают работники юристам. График ежегодных отпускных дней должен составляться и утверждаться работодателем перед началом календарного года. В трудовых отношениях именно работник хуже всего защищен юридически, поэтому многим полезно знать и уметь пользоваться своими правами.
- Правильно ли я понимаю, что выплаты по больничному в расчётном периоде к учёту не берутся, а отпускные выплаты учитываются?
Ответ: В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. На выплаты по больничному листу страховые взносы не начисляются, в связи с чем в исчислении среднего заработка данные выплаты не участвуют.
- Принимаются к расчёту размера выплат по больничному листку выплаты, предназначенные по уходу за ребёнком?
Ответ: Выплаты по уходу за ребёнком относятся к выплатам, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, вследствие чего не учитываются при расчёте среднего заработка.
- Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
- Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
- Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
- Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
- Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.
Как учесть страховой стаж при расчете больничного
После произведенных расчетов для определения размера выплаты сотруднику остается определить его страховой стаж.
Страховой стаж — это периоды работы или иной деятельности при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы. Исчерпывающий перечень периодов, которые включаются в страховой стаж, изложен в статье 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Если используете программное обеспечение, электроника самостоятельно рассчитает. Если программ нет, делаем вручную:
- Открываем трудовую книжку работника.
- Выписываем все предыдущие трудовые периоды, включая время работы в вашей организации.
- Складываем отдельно годы, месяцы и дни.
- Дни необходимо перевести в месяцы: для этого количество дней делим на 30.
- После этого полное количество месяцев добавляем к имеющейся сумме месяцев из второго пункта.
- Полученную сумму месяцев переводим в годы: их количество делим на 12.
- Складываем с годами из второго пункта.
Получаем точный страховой стаж.
Например, у Ивановой имеются следующие трудовые периоды:
- с 10.02.2000 по 15.12.2005;
- с 25.01.2006 по 13.07.2009;
- с 19.08.2009 по 30.10.2014;
- с 04.11.2014 по 21.12.2021.
Если смотреть в общем, то у нее стаж больше восьми лет, но все же посчитаем:
- 5 лет 10 месяцев 5 дней — за первый период;
- 3 г. 5 месяцев 18 дней — за второй;
- 5 лет 2 месяца и 11 дней — за третий;
- 7 лет 1 месяц и 5 дней (на дату открытия больничного) — за текущий.
Складываем дни, получаем 51 день или 1 месяц и 21 день.
Складываем месяцы, получаем 18 или 1 год и 6 месяцев.
Складываем годы, получаем 20 лет.
Учитывается ли отпуск при расчете больничного
И все-таки учитывается ли пособие по болезни в расчет суммы отпускных? И наоборот, когда подсчитывают средний заработок для начисления больничных, учитываются ли отпускные в совокупности с общим доходом? Чтобы узнать, что включается в каждую из выплат, необходимо разобрать процедуру расчета пособия по временной нетрудоспособности и процедуру расчета оплаты за отпуск. Естественно, что мы найдем определенное количество отличий.
После выздоровления сотрудник может приступить к своим обязанностям, а оставшиеся дни доотдыхать потом. А может воспользоваться своим правом и догуливать оставшиеся дни. Но при расчете суммы отпускных, оплата по больничному листу не входит в общую сумму для определения среднедневного дохода. А вот отпускные берутся для расчета больничного, так как на них тоже распространяется правило страховых вычетов.
Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример
При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.
Что делать, если в расчетном периоде есть оформленные больничные, как их учитывать при исчислении?
Как начисляются выплаты по листу нетрудоспособности?
Расчет оплаты по листку нетрудоспособности (ОБ) базируется на нескольких показателях:
- Среднедневная оплата труда (СДО);
- Календарные дни болезни сотрудника (КДБ);
- Страховой стаж больного в процентном выражении (СС).
Зная всю необходимую первичную информацию, производят расчет причитающихся к выплате сумм по больничному листу по следующей формуле:
ОБ = СДО × КДБ × СС
Количество дней нетрудоспособности подтверждает, оформленный по всем правилам, больничный лист штатного сотрудника.
Сумма оплаты по листу нетрудоспособности зависит от длительности рабочего стажа:
| Страховой стаж сотрудника | Величина оплаты больничного (в процентах) от величины среднедневного заработка |
| От восьми лет и более | 100 |
| от пяти до восьми лет | 80 |
| до пяти лет | 60 |
Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ подробно разъясняет источники образования и способы вычисления размера среднедневной оплаты труда.
Входят ли больничные в расчет отпускных
Для подсчета отпускных необходимо рассчитать доход, полученный сотрудником за предыдущий год.
В таком случае, в подсчет включаются следующие виды выплат:
- основная заработная плата;
- комиссионные денежные выплаты, которые учитывались в заработной плате сотрудника;
- премии, вознаграждения (только для депутатов);
- надбавки за вредность;
- оплата за ночное отработанное время, или за работу в праздничные дни;
- доплаты за руководство;
- профессиональные пособия;
- и другие суммы выплат, которые предусматривает система оплаты труда конкретного предприятия.
Что исключается при подсчете дохода сотрудника:
- социальная и материальная помощь;
- премиальные надбавки;
- финансирование проезда, командировочных, обучения и т. д.;
- периоды простоя, временного невыполнения служебных обязанностей;
- дополнительные оплаченные выходные дни;
- дни, когда за сотрудником сохранялась средняя зарплата.
Нетрудоспособный период работника не учитывается при подсчете отпускных, т. к. сотрудник в этот период получал пособие – «больничные» (средняя зарплата за год).
Если Шариков хочет работать… или отдыхать
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
Пример из жизни. Сотрудник Шариков П. П. был принят на работу 11.05.2020. Первый отпуск в размере 28 календарных дней ему нужно предоставить за период с 11.05.2020 по 10.05.2021. Право на отпуск у работника появилось уже начиная с 11.11.2020, так как уже через 6 месяцев работы можно получить отпуск (если иное не указано в коллективном или трудовом договоре).
Если по какой-то причине не получается отпустить Шарикова в отпуск, можно с его согласия перенести отпуск на следующий год, но он должен быть предоставлен не позднее 10.05.2022 г. (не позднее 12 месяцев после окончания года, за который он предоставляется).
Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитать их и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.
Глава 19 ТК РФ посвящена вопросам предоставления отпусков трудящимся гражданам. Соответствующие правоотношения регламентируются статьями 114-128 ТК РФ. Данными нормами оговаривается также порядок начисления и установления размеров отпускных выплат.
Учитываются ли отпускные при расчете больничного листа
В исчисление среднедневного заработка включаются все фактические выплаты за расчетный временной отрезок, из которых рассчитываются и уплачиваются взносы в ФСС РФ (согласно п. 2 ст. 14 Закона от 29. 12. 2021 г. № 255-ФЗ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 15.06.2021 г. № 375).
Штатный сотрудник Емельянов А. А. сдал в экономическую службу организации больничный лист с отметкой периода нетрудоспособности с 6 по 20 февраля 2021 года (15 календарных дней). Страховой стаж работника на дату начала болезни 10 лет. В расчетном периоде Емельянову А. А. производились выплаты:
Учитывается ли отпуск при расчете больничного
После выздоровления сотрудник может приступить к своим обязанностям, а оставшиеся дни доотдыхать потом. А может воспользоваться своим правом и догуливать оставшиеся дни. Но при расчете суммы отпускных, оплата по больничному листу не входит в общую сумму для определения среднедневного дохода. А вот отпускные берутся для расчета больничного, так как на них тоже распространяется правило страховых вычетов.
Суть из вышесказанного одна, независимо от праздников или болезни дни положенного ежегодного отдыха работник должен использовать в полном объеме по прямому назначению. При этом от руководства не требуется никаких дополнительных действий. Подписывать новый приказ не нужно. Отпуск продлевается автоматически, меняется только дата выхода из отпуска (ну и соответственно, ухода на отдых). Количество дней и сумма оплаты за ежегодные оплачиваемые каникулы остаются неизменными.
Какие факторы влияют на размер выплат по больничному?
Размер выплат по больничному зависит от нескольких факторов, которые учитываются при расчете:
- Оклад и стаж работника. Чем выше оклад и больше стаж работы у сотрудника, тем больше выплаты он может получить по больничному. Это связано с тем, что начисления производятся на основе заработной платы и устанавливаются пропорционально.
- Продолжительность больничного. Чем дольше сотрудник находится на больничном, тем больше выплат он получит. Обычно, выплаты производятся за каждый день больничного, и сумма начислений увеличивается со временем.
- Сумма отпускных выплат. Если сотрудник получал отпускные до начала больничного, то сумма этих выплат влияет на размер начислений по больничному. Отпускные считаются частью дохода, который учитывается при расчете.
- Порядок начисления выплат. Начисления по больничному производятся ежемесячно или единоразово. Это может повлиять на итоговую сумму выплат. Например, при единоразовых выплатах за весь период больничного сумма будет больше, чем при ежемесячных начислениях.
Важно понимать, что размер выплат по больничному может различаться в зависимости от каждой конкретной ситуации и от политики предприятия. При возникновении вопросов необходимо обратиться к компетентному специалисту или юристу, чтобы узнать подробности и получить консультацию.
Доход, исключаемый из расчета больничного
Перечень доходов, исключаемых из расчета пособия по временной нетрудоспособности, утвержден в ст. 422 НК РФ. К таким доходам относятся:
| № п/п | Доходы, исключаемые из расчета больничного | Описание |
| 1 | Государственные пособия | Пособия по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами, уходом за ребенком, а также иные виды выплат в рамках государственного соцобеспечения. |
| 2 | Компенсации |
|
| 3 | Единовременная матпомощь |
Материальная помощь, выплаченная в связи с:
|
Пример вычислений с учетом больничного листа
Чтобы увидеть, как начисляются отпускные в 2017 году, можно рассмотреть пример работника, который берет отпуск на 28 дней. Расчетный период считается с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года. В марте он 12 дней находился на больничном. Заработная плата его составляет 27 500 рублей, в марте ему было начислено 18 000 рублей.
- Сначала находим суммарную зарплату за весь год. 27 500 * 11 + 18 000 = 320 500.
- Подсчитываем количество рабочих дней в расчетном периоде. Для 11 месяцев, отработанных полностью, берется коэффициент 29,3. Для марта, в котором был 12-дневный перерыв по болезни, расчет по формуле 29,3 / 31 * (31 — 12) = 17,96. Складываем результаты и получаем итог 29,3 * 11 + 17,96 = 340,26.
- Далее высчитываем среднедневной заработок: 320 500 / 340,26 = 941,93.
- Остается вычислить размер отпускных: 941,93 * 28 = 26 374,04.
Как видно из алгоритма и из примера, выплаты по временной нетрудоспособности не включаются в суммарный заработок для исчисления отпускных. Дни, которые работник по состоянию здоровья находился дома, в общее количество рабочих дней также не входят. Поэтому если работник заболел и какой-то период отсутствовал на рабочем месте, на размере оплаты это никак не скажется.
Как быть с больничным во время отпуска
Иногда бывают случаи, когда сотрудник ушел в оплачиваемый ежегодный отпуск и заболел. Как быть в такой ситуации? Он вправе обратиться к врачу и получить больничный лист в том же порядке, как если бы он был на рабочем месте. Когда лечение завершено и состояние нормализовалось, он может возместить эти дни по согласованию с работодателем. Есть два варианта:
- продолжить отдых и дополнительно получить столько же дней, сколько ушло на выздоровление;
- перенести оставшиеся дни отдыха на другое время.
В первом случае продление отпуска выполняется автоматически. От сотрудника требуется лишь представить работодателю больничный лист. Он в свою очередь внесет поправки в табель: вместо записи об отпуске поставит отметку о временной нетрудоспособности. Издавать отдельный приказ здесь нет необходимости.
С переносом дело обстоит немного сложнее. Работник пишет заявление, в котором указывает:
- причину переноса;
- дату начала и конца отдыха.
На основании этих сведений издается соответствующий приказ. К заявлению потребуется приложить документы, подтверждающие перенос отпуска.