Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский баланс за 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприятиям, работающим на обычном режиме налогообложения, установлен обязательный порядок сдачи всех видов отчетности. Их принимает ИФНС, несколько – Росстат и фонд социального страхования с ФОТ (фонд оплаты труда).
Кто обязан сдавать отчеты за 2023 г?
Организации и ИП, перешедшие на УСН, зарегистрированные как работодатели, отчитываются по страховым взносам с суммы заработной платы, начисленной сотрудникам. Сведения по таким выплатам передаются инспектору ФНС (фонд социального страхования) и ИФНС, данные по стажу – принимает ПФ (пенсионный фонд).
Для организаций и предпринимателей, работающих на УСН, даже если они не ведут никакой хозяйственной деятельности, предусмотрена сдача налоговой декларации. Это распространяется и на тех, у кого налоговые каникулы. Заполнение бухгалтерского баланса для таких налогоплательщиков не является обязательным, они не сдают его, поскольку им разрешается не вести бухгалтерский учет.
Структура бухгалтерского баланса
В бухгалтерском балансе предоставляется информация о следующих характеристиках финансового положения предприятия.
| АКТИВ | ПАССИВ |
| внеоборотные активы (активы, которые используются более 1 года: оборудования, здания, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т.п.); | капитал и резервы (собственные средства владельцев компании) |
| оборотные активы (активы, которые используют менее 1 года: сырье, материалы, краткосрочная дебиторская задолженность, денежные средства и т.п.). | долгосрочные обязательства (займы, кредиты и прочая задолженность со сроком погашения более 1 года); |
Утверждение годовой отчётности АО
Перед передачей на рассмотрение общего собрания и перед утверждением документ подписывается единоличным исполнительным органом — генеральным директором или иным должностным лицом организации, на которое возложена эта обязанность.
После утверждения отчёта генеральным директором, его рассматривает ревизионная комиссия — она проверяет достоверность сведений.
Годовой отчёт вместе с бухгалтерским балансом утверждают на общем собрании акционеров АО. Перед проведением собрания участников нужно ознакомить с годовым и бухгалтерским отчётами, аудиторским заключением. Для утверждения итоговой ежегодной отчётности общим собранием необходимо получить более 50% голосов.
Текст документа публикуется на сайте компании в течение 2-х дней, считая со дня составления протокола с решением об утверждении отчёта или со дня, когда он должен быть составлен согласно закону. И как минимум 3 года отчёт должен быть доступен по месту публикации.
По умолчанию платить акцизы в январе следует в составе ЕНП, о котором рассказано ниже в разделе «Единый налоговый платёж». Но есть исключение — это косвенные акцизы у импортёров, которые привозят товары из государств ЕАЭС либо платят лизинговые платежи.
| Сроки | Задача | Для кого актуально |
| до 22 января | Сдать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам за декабрь 2023 года. | Импортёры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи.
Налогоплательщики — резиденты СЭЗ , которые приняли на учёт импортированные товары |
| до 22 января | Уплатить косвенные налоги — НДС и акцизы за декабрь 2023 года | Импортеры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи
Налогоплательщики — резиденты СЭЗ, которые приняли на учёт импортированные товары |
| до 22 января | Сдать декларации об объёме производства, оборота или использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции этанола, а также производства, изготовления или оборота (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий за IV квартал 2023 года | Организации, сельхозтоваропроизводители (в том числе КФХ), ИП, лица, осуществляющие производство, изготовление или оборот (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий |
| до 22 января | Подать корректировку декларации об объёме производства, оборота или использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции этанола, а также производства, изготовления или оборота (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий за III квартал 2023 года | Организации, сельхозтоваропроизводители (в том числе КФХ), ИП, лица, осуществляющие производство, изготовление или оборот (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий |
| до 22 января | В течение суток после представления в органы исполнительной власти субъектов РФ сдать в Росалкогольтабакконтроль (ранее — ФСРАР) электронные копии деклараций за IV квартал 2023 года:
|
Организации и ИП, которые являются участниками алкогольного рынка |
| до 22 января | Сдать уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (наименованию) табачных изделий с февраля 2024 года | Налогоплательщики, для которых установлены комбинированные налоговые ставки при определении расчётной стоимости табачных изделий |
| до 25 января | Сдать декларацию по нефтяному сырью за декабрь 2023 года | Организации со свидетельством о регистрации лица, которое перерабатывает нефтяное сырьё (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ) |
| до 25 января | Сдать декларацию по акцизам:
|
ИП и организации, которые совершают подакцизные операции |
| до 25 января | Сдать уведомление в налоговый орган о наступлении в течение налогового периода обстоятельств, которые влекут изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за декабрь 2023 года | Организации со свидетельством по переработке нефтяного сырья, которые осуществляют:
|
| до 29 января | Представить один из документов:
|
Организации, которые производят алкоголь и спиртосодержащую продукцию |
Прослеживаемые товары
| Сроки | Задача | Для кого актуально |
| Пять рабочих дней после постановки товаров на учёт | Сдать уведомление о ввозе прослеживаемых товаров | Организации и ИП, которые ввозят прослеживаемые товары из стран — членов ЕАЭС |
| До отгрузки товаров | Сдать уведомление о перемещении прослеживаемых товаров | Организации и ИП, которые реализуют прослеживаемые товары в страны — члены ЕАЭС |
| до 25 января | Подать отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2023 года | Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
Прогнозы и перспективы
Бухгалтерский баланс за 1 квартал 2024 года предоставляет ценную информацию для проведения анализа и прогнозирования дальнейшей деятельности предприятия. Анализ показателей баланса позволяет выявить тенденции и прогнозировать изменения финансового положения компании.
Основные показатели баланса, такие как активы, пассивы и капитал, предоставляют информацию о текущем финансовом состоянии компании. Они могут быть использованы для определения степени ликвидности и финансовой стабильности предприятия.
На основе данных первого квартала 2024 года можно провести анализ изменений в активах и пассивах компании и сделать прогнозы относительно их развития в будущем. Изучение доли различных активов и пассивов в общей структуре баланса позволяет оценить эффективность управления активами и обязательствами компании.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
О бухгалтерии на разных налоговых режимах
Вести полноценный учет и составлять баланс целесообразно предпринимателям на общей системе обложения. При УСН такая необходимость возникает в случае стабильного повышения стоимости основных средств. Право на применение специального режима сохраняется у собственников активов с оценкой до 150 миллионов рублей (статья 346.12 НК РФ). О распространении нормы на ИП Минфин России заявил в письме № 03-11-11/55403 от 29.08.2017 . Это означает, что контролировать стоимость имущества «упрощенцы» обязаны.
Вести учет на ЕНВД коммерсанты могут с целью предотвращения хищений и анализа рентабельности. Специфика режима не будет оказывать особого влияния на порядок оформления данных. За основу можно взять образцы балансов хозяйственных обществ, перешедших на ЕНВД.
Типы доходов в отчете о финансовых результатах
Все суммы (расходы и доходы) в форме подразделены на финансовые, операционные, неоперационные. С учетом этой классификации выделяется несколько типов доходов:
- Процентные. Они включают суммы от финансовой деятельности предприятия. К таким суммам относятся проценты, которые организация получила за предоставленные кредитные средства другим юрлицам, ИП, или полученные проценты по банковским депозитам;
- Выручка. К этому типу относится доход, который был получен от основного типа коммерческой деятельности предприятия. Финансовый результат по выручке – важный показатель, который подлежит анализу со стороны собственников, банковских организаций, инвесторов, других заинтересованных лиц. Он демонстрирует общее, объективное финансовое состояние компании:
- Доходы от участия в иных предприятиях. В строке указываются дивиденды, которые организация получила от вложений в другие компании: покупка ценных бумаг, вклад в уставный капитал другого юрлица;
- Прочие. Здесь отражаются остальные типы доходов, которые предприятие получило за отчетный период. К этому виду относятся доходы от неоперационной деятельности организации. Пример, компания получила деньги от реализации основных средств, в результате инвестирования, безвозмездного получения имущества и т. д.
Форма 1: бухгалтерский баланс 2024 года
Активная часть бухгалтерского баланса отражает все активы компании, то есть ее имущество и средства, которыми она располагает. Активы включают такие элементы, как денежные средства, суммы, которые компания имеет на счетах в банке, а также прочие активы, такие как недвижимость, оборудование, запасы и т.д. Активы перечислены в порядке убывания стоимости – от самых ликвидных к менее ликвидным.
Пассивная часть бухгалтерского баланса отражает источники формирования активов компании. Сюда включаются все обязательства и долги компании, такие как заемные средства, кредиторская задолженность, авансы от покупателей и т.д. Пассивы располагаются в порядке возрастания их срока погашения.
В целом, бухгалтерский баланс на конец 2024 года позволяет сделать заключение о финансовом состоянии компании на данный момент. Он является важным инструментом для анализа, позволяет увидеть потенциальные риски и возможности развития. Поэтому составление и правильное заполнение формы 1 является неотъемлемой частью финансовой отчетности компании.
Основные показатели бухгалтерского баланса 2024
Активы представляют собой все имущество предприятия, включая денежные средства, недвижимость, оборудование, запасы товаров и т.д. В бухгалтерском балансе активы обычно распределяются по следующим категориям:
- Основные средства — недвижимость, здания, оборудование и другие материальные объекты, используемые в производственной деятельности;
- Оборотные средства — денежные средства, дебиторская задолженность, запасы товаров и материалов;
- Внеоборотные активы — интеллектуальная собственность, нематериальные активы;
- Финансовые вложения — акции и облигации других организаций;
- Текущие активы — денежные средства, оборотные активы, которые могут быть легко конвертированы в наличные;
Взаимосвязь бухгалтерского баланса 2024 с другими отчетами
Один из таких отчетов — отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский баланс 2024 предоставляет информацию о всех активах, обязательствах и капитале предприятия, а отчет о прибылях и убытках дополняет эти данные, показывая всю прибыльность или убыточность компании за определенный период времени. Используя оба отчета, можно вычислить рентабельность активов и капитала, а также оценить эффективность использования ресурсов предприятия.
Также взаимосвязь бухгалтерского баланса 2024 с другими отчетами можно обнаружить через отчет о движении денежных средств. Баланс показывает только статическую картину финансового состояния предприятия, в то время как отчет о движении денежных средств позволяет оценить его финансовую ликвидность и потоки денежных средств. Анализируя оба отчета в комплексе, можно оценить платежеспособность предприятия и принять решения по управлению его финансами.
Кроме того, бухгалтерский баланс 2024 связан с отчетами о изменениях в собственном капитале и капитале предприятия. Эти отчеты отражают движение капитала предприятия, включая изменения в его структуре, уровне вложений и прибыли, а также показывают долю акционеров в предприятии. Анализируя эти отчеты совместно с бухгалтерским балансом, можно оценить кредитоспособность и стабильность финансового положения предприятия.
| Отчет | Взаимосвязь с бухгалтерским балансом 2024 |
|---|---|
| Отчет о прибылях и убытках | Дополняет данные баланса, показывает прибыльность или убыточность предприятия за определенный период времени |
| Отчет о движении денежных средств | Оценивает финансовую ликвидность и потоки денежных средств предприятия |
| Отчет о изменениях в собственном капитале и капитале предприятия | Отображает изменения в капитале предприятия, включая структуру, уровень вложений и прибыль, а также долю акционеров |
Ответственность за несвоевременно сданную бухгалтерскую отчетность
| Наименование нарушения | Штрафные санкции за не сдачу в Росстат, в рублях | Штрафные санкции за не сдачу в налоговую инспекцию, в рублях |
| Не сдача бухгалтерской отчетности или не полная сдача бухгалтерской отчетности | Первое нарушение
Юридические лица 3 000 — 5 000 Должностные лица 300 -500 (согласно статье 19.7 КоАП), 5 000 -10 000 (согласно статье 15.11 КоАП) Повторное нарушение Должностные лица 10 000 – 20 000 дисквалификация на 1-2 года (согласно статье 15.11 КоАП) |
Юридические лица 100 000 – 200 000
Должностные лица 50 000 – 70 000 |
| Не сдача подлежащей аудиту бухгалтерской отчетности, аудиторского заключения или не сдача в полном объеме | Юридические лица 300 000 — 500 000
Должностные лица 80 000 – 100 000 |
|
| Не сдача бухгалтерской отчетности до 31 декабря следующего за отчетным годом | Юридические лица 200 000 – 300 000
Должностные лица 80 000 – 100 000 |
|
| Не сдача подлежащей аудиту бухгалтерской отчетности, аудиторского заключения до 31 декабря следующего за отчетным годом или не сдача в полном объеме | Юридические лица 500 000 – 700 000
Должностные лица 100 000 – 200 000 |
Что входит в состав годовой отчетности
В состав годового отчета включают письменную текстовую часть, бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторское заключение по бухгалтерским формам (п. 6.2.3 гл. VI ч. «А», п. 292 гл.
VI ч. «Б» Кодекса корпоративного управления).
Стандартные приложения к годовому отчету ООО:
- отчетность о сделках с заинтересованностью;
- бухгалтерская отчетность за год;
- аудиторское заключение или заключение ревизионной комиссии.
Бухгалтерская отчетность — обязательное приложение к годовому отчету общества. Аудиторское заключение прикладывают, только если финотчетность организации подлежит обязательному аудиту (ст. 5 307-ФЗ от 30.12.2008).
Необходимость в отчете о сделках с заинтересованными лицами возникает только при проведении таких сделок в отчетном году.
А вот информацию о чистых активах обязательно включают в годовой отчет. Изменение величины чистых активов показывают в динамике за три последних завершенных финансовых года. Если общество существует меньше трех лет, указывают сведения по каждому завершенному году.
Кроме того, в годовом отчете сравнивают чистые активы с уставным капиталом.
Важно! Если чистые активы меньше уставного капитала, напишите в годовом отчете, почему возникла такая ситуация. Определите причины и факторы, которые привели к таким показателям.
Отдельно опишите мероприятия для исправления финансового положения организации.
Для акционерных обществ действует особое правило. Если акции публичного общества участвуют в организованных торгах, в годовую отчетность АО включают отчет о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления. В этом отчете приводится (п. 57.2 Положения ЦБ РФ № 714-П от 27.03.2020):
- описание существенных аспектов модели и практики корпоративного управления в акционерном обществе;
- план действий и мероприятий публичного общества для совершенствования корпоративной модели и практики;
- сроки реализации запланированных мер.
Для быстрой обработки отчетности акционерного общества подключите Контур Экстерн. Сервис можно интегрировать в учетную систему компании и автоматизировать подготовку и отправку отчетности. С системой Контур можно перейти на налоговый мониторинг и предоставить налоговой службе удаленный доступ к показателям бухгалтерской отчетности.
Особенности отчетности при реорганизации общества
Если компания реорганизуется, последним отчетным годом для нее становится период с 1 января года, в котором зарегистрировали реорганизованное общество, до фактической даты регистрации (ч. 1 ст. 16 402-ФЗ). Если же предприятие реорганизовали в форме присоединения, отчитываться нужно с 1 января года, в котором внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенного общества до даты внесения такой записи (ч. 2 ст.
16 402-ФЗ).
Важно! Последнюю бухгалтерскую отчетность составляют на дату, которая предшествует дате реорганизации — внесения записи об изменениях. В последний отчет включают информацию о фактах финансово-хозяйственной деятельности компании с начала отчетного года до момента реорганизации. Для последней отчетности не действуют требования по ГИРБО (ст.
18 402-ФЗ).
Правопреемник составляет первую бухгалтерскую отчетность по состоянию на дату госрегистрации. А первый отчетный год — это период с даты регистрации до 31 декабря года, в котором реорганизовали компанию. Первый отчет составляют по утвержденному передаточному акту или разделительному балансу и информации о финансово-хозяйственной деятельности общества с даты утверждения такого баланса до даты регистрации реорганизованной компании.
Разделительный баланс утверждает исполнительный орган общества, который принял решение о реорганизации. Он же определяет дату и порядок утверждения. Утвержденный передаточный акт (разделительный баланс) предоставляют в ИФНС для завершения реорганизации и регистрации новых юрлиц.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам