Налоги в Латвии для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Латвии для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.

Нюансы налогообложении юридических лиц

Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

• ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
• все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
• зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.

Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.

Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

• дивидендных доходов;
• дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
• роялти.

Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.

Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

• стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
• пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
• нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

• максимальная простота нормативной базы;
• структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
• низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Международные соглашения по налогам

Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:

1. Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2012 года).
2. Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2017 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
3. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.

Основные виды отчетности в Латвийской Республике:

1. Ежемесячные отчеты о начислении социального налога. По каждому сотруднику предприятия должны быть указаны имя и фамилия, размер заработной платы, количество отработанных часов, а также размер налоговых начислений. Последний пункт включает в себя не только социальные взносы, но и подоходный налог.
2. Отчетность по НДС. Компании, имеющие номер НДС, обязаны в определенный промежуток времени подавать декларацию по налогу. Периодичность сдачи отчетности зависит от сумм сделок:

• если оборот превышает 50 тысяч евро и/или имеются сделки с Евросоюзом – ежемесячно;
• если оборот от 14 тысяч евро до 50 тысяч евро – ежеквартально;
• если оборот менее 14 тысяч евро – один раз в полугодие.

1. Годовая отчетность по подоходному налогу. Это касается компаний, которые по итогам отчетного года получили прибыль.
2. Годовой отчет. Его подают все предприятия, зарегистрированные в республике. Такой отчет сдается до 30 апреля текущего года. Он включает в себя:

• информацию об организации;
• решение об уплате дивидендов;
• отчет руководителей о проделанной за год работе и планах на предстоящий отчетный период;
• финансовую отчетность;
• расчет прибыли и убытков;
• баланс.

Свободные экономические зоны

Свободными экономическими зонами в Латвии являются отдельные свободные порты и регионы:

• Рижский порт;
• Вентспилский порт;
• Лиепайская зона;
• Резекненская зона.

В пределах этих территорий действуют таможенные и налоговые льготы. Но в то же время существует лимит на их объемы.

Льготы не могут превышать 50% от величины вложений предприятия:

• снижение сбора на недвижимость – 80-100%;
• уменьшение подоходного налога для предпринимателей – на 80%;
• вычет из налогового дохода компании суммы инвестиций в инфраструктуру и затрат на социальную сферу, которые принадлежат государству либо системе самоуправления внутри этой территории;
• уменьшение подоходного налога для компаний на 80%, если нерезидентам выплачиваются дивиденды, оплата за консультационные или управленческие услуги, а также за интеллектуальную собственность;
• отсутствие НДС для товаров и услуг, производимых на территории свободного порта или экономической зоны;
• отсутствие акцизного и таможенного сбора за импорт в экономическую зону и экспорт заграницу.

Осуществление налогового контроля

Служба государственных налогов каждый год осуществляет многочисленные и разноплановые проверки, в ходе которых устанавливается соответствие информации, предоставленной налогоплательщиками. Также имеют место налоговые аудиты и тематические ревизии.

Общее число ежегодных проверок превышает 13 000. Эффективность работы инспекции составляет практически 97%. Благодаря таким показателям государственная казна возвращает большие суммы укрытых и недоплаченных налоговых сборов.

За уклонение от выполнения налоговых обязательств в полном объеме латвийское законодательство предусматривает ответственность:

• штраф за несвоевременную уплату налога в раз мере 0,05% за каждые сутки от суммы неуплаченного сбора;
• штраф в раз мере 5% от итоговой величины незадекларированных сделок, если сумма каждой составляет более 1000 латов;
• прекращение предоставления налоговых льгот за просроченные платежи без веских причин;
• штрафные санкции за преднамеренное уменьшение налоговой базы. Штраф будет равным по раз меру сумме неуплаченного налога. В случае повторного нарушения штраф увеличивается вдвое;
• нарушение сроков подачи налоговой декларации наказывается штрафными взысканиями – 0,1% до 15 суток, 0,5% — до 30 суток, 1% при задержке более месяца;
• штраф за осуществление хозяйственной деятельности без налоговой регистрации в соответствующих органах. Сумма штрафа равна размеру неуплаченных налогов, либо удваивается за счет предыдущего периода.

Систематические нарушения чреваты приостановкой хозяйственной деятельностью и привлечением к уголовной ответственности. Недобросовестный налогоплательщик может быть лишен свободы на пять лет.

Налоги в Латвии для юридических лиц

Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.

Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.

Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:

• Доход от продажи акций налогом не облагается
• До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
• До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
• До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости

Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.

Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.

В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.

После того как компания получила свидетельство о регистрации во всех необходимых инстанциях можно приступать к оформлению бизнес-визы в Латвии. Когда предпринимателю не нужно постоянное нахождение на территории иностранного государства, оптимальным вариантом становится получение визы вида «С». Чтобы постоянно здесь пребывать следует сделать ВНЖ. Тем, кто выбрал организационно-правовую форму ООО необходимо инвестировать 35 000 евро, чтобы получить разрешение на получение ВНЖ.

Данный вариант предусматривает получение вида на жительство только после года работы организации, потому что необходимо полностью выплатить налоги, превышающие 27 000 евро.

• ВНЖ предоставляется сроком на 5 лет.

Для получения визы для бизнесменов в Латвии необходим следующий комплект документов:

1. Загранпаспорт с двумя незаполненными листами.
2. Форменная анкета-заявление для получения визы.
3. Фото 3,5х4,5 см в цвете, как на паспорт.
4. Страховой полис на покрытие более 30 000 евро.
5. Документ, фиксирующий наличие жилплощади в стране.
6. Подтверждение наличия бизнеса в стране или приглашение от партнеров.
7. Чек об уплате госпошлины.
8. Справка о наличии финансового подспорья и личных сбережений для временного проживания на территории страны. Например, выписка лицевого счета.

Налоги на недвижимость на территории Латвии

Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.

Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.

Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.

ОБЪЕКТ	СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА)
Земля и части земли	1,5%
Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме	0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€ 0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€ 0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€
Частный дом
Коммерческая недвижимость. Гостевые дома.	1,5%

Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.

Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.

Свободные экономические зоны и порты Латвии

Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:

• Рижский свободный порт;
• Вентспилский свободный порт;
• Лиепайская СЭЗ;
• Резекненская СЭЗ.

На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:

• снижение налога на недвижимость на 80-100%;
• снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
• вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
• снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
• нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
• освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.

Более распространенные отчеты.

• Физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны раз в год (с 1.марта по 1.июня) подавать декларацию по подоходному налогу с населения.
• Работодатель каждый месяц подает отчет про работников. В отчете указывается сумма подоходного налога с населения (налога от заработной платы), сумма платежей государственного социального страхования и другая информация.
• В случае получения налогом облагаемого дохода от прироста капитала (например, продажа недвижимости), получатель дохода обязан подать соответствующую декларацию. Срок подачи — 15 дней после окончания месяца, квартала или года (в зависимости от суммы прироста капитала).
• Плательщики подоходного налога с предприятия раз год обязаны подать соответствующую декларацию. Срок подачи в большинстве случаев до 30.апреля следующего года.
• Плательщики налога микро-предприятий подают соответствующую декларацию раз в 3 месяца.

Бизнес и налоги в Латвии – советуем как открыть компанию и какие налоги платить

В 2004 году Латвия официально присоединилась к Евросоюзу. С тех пор прибалтийское государство выгодно для ведения бизнеса. Причина очевидна – в государстве один из самых низких процентов по налогу в Европейском союзе. Несомненный плюс – Латвия заключила соглашение со странами СНГ об отмене двойного налогообложения. Тем самым страна пытается привлечь зарубежные компании и инвесторов на внутренний рынок.

• 1. Налоги в Латвии для физических лиц
  • 1.1. Налоги на недвижимость в Латвии
  • 1.2. Социальный налог
• 2. Налоги в Латвии для юридических лиц
  • 2.1. Микропредприятия
  • 2.2. Акцизный налог
  • 2.3. Таможенный налог
• 3. НДС в Латвии
• 4. Как открыть бизнес в Латвии
  • 4.1. Для того чтобы пройти регистрацию ООО надо подготовить следующий перечень документов:
• 5. Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян
• 6. Бизнес-виза в Латвию
  • 6.1. Покупка готового бизнеса в Латвии
• 7. Бизнес в Латвии – удобный вариант для зарубежных инвесторов

Ставка подоходного налога в Латвии по президентам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Раймонд Вейонис	08.07.2015 —	23.0000	20.0000	23.0000	20.0000	-13.04%

Пониженная ставка (12 %) применяется:

• на медикаменты и медицинские устройства (и их комплектующие части, резервные части и принадлежности);
• на доставку специализированных пищевых продуктов, предназначенных для детского питания;
• на регулярные услуги перевозки пассажиров и багажа внутри страны;
• на доставку учебной или оригинальной литературы, выпускаемой в форме печатного или электронного издания;
• на доставку газет, журналов (также и на определенные приложения к журналам в виде компакт-дисков, которые прилагаются к журналу без дополнительной платы и являются неотъемлемой его частью), бюллетеней и других периодических изданий, которые выходят не реже, чем раз в три месяца, и одноразовый тираж которых превышает 100 экземпляров, которые выпускаются в форме печатного или электронного издания, а также на их абонентскую плату;
• на услуги проживания для туристов;
• на доставку древесины для отопления, если ее фактическим потребителем является житель, который покупает и потребляет древесину для отопления своего жилья;
• если физическое лицо покупает и потребляет теплоэнергию и древесину для отопления в целях хозяйственной деятельности, также как и в целях своей личной деятельности.

Налогообложение нерезидентов в Латвии в процентах %

Законом установлены следующие ставки налогообложение нерезидентов (НДФЛ) в Латвии:

• 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
• 10% на выплаты дивидендов;
• 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
• 10% на услуги которые связаны с оплатами консультации и управления;
• 2% оплачивается плата за отчуждение недвижимости находящейся на территории ЛР.
• 10% на проценты, в тех случаях где плательщик и получатель связанные лица;
• 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
• 5% взимается за эксплуатацию находящегося в ЛР имущества – 5%;

Последние изменения в налоговом законодательстве Латвии предполагают с 2013 года изменить некоторое налогообложение нерезидентов. В том числе отменить налог в 10% на выплаты нерезидетам дивидендов без удержания налога у источника. Это правило не относиться к получателям выплат из офшорных зон.

Минимальный доход, пенсии и соцпособия

Изменения к закону “О социальной безопасности” предусматривают, что с будущего года гарантированный минимальный доход составит 109 евро для первого или единственного члена домохозяйства, а на каждого следующего члена семьи — 76 евро. Порог минимального дохода малоимущей семьи составит 272 евро для первого или единственного члена домохозяйства и 190 евро для следующих.

Пособие соцобеспечения для лиц, достигших пенсионного возраста, но не имеющих пенсии, а также инвалидов составит 109 евро, для инвалидов с детства — 136 евро, для инвалидов 1-й группы будет применяться коэффициент 1,4, для инвалидов 2-й группы — 1,2. Неработающим инвалидам первой и второй групп будет полагаться доплата в размере государственного пособия соцобеспечения.

Минимальная база пенсии по инвалидности и старости составит 136 евро, для инвалидов с детства — 163 евро. Для детей до семи лет в случае потери кормильца государственное пособие соцобеспечения составит 136 евро, начиная с семи лет — 163 евро.

В случае смерти безработного пособие на погребение назначается и выплачивается в трехкратном размере государственного пособия социального обеспечения, то есть 327 евро.

Похожие записи:

• После смерти жены кто первый наследник муж или дети
• Кратко и понятно: о понижающих коэффициентах к нр и сп при ОСНО и УСН
• Если работодатель не платит в пенсионный фонд что делать