Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на коммерческую недвижимость в 2024 году Москва». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков
«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.
Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры
Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.
Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.
В числе иных доступных владельцу жилой недвижимости вычетов по закону — 1 000 000 рублей, который можно использовать для снижения налогооблагаемой базы в тех случаях, когда продавец не может подтвердить расходы на покупку квартиры (чтобы использовать именно их для снижения базы по НДФЛ). Владелец коммерческой недвижимости не наделен подобной привилегией.
Но, так или иначе, в данном случае — речь именно о доходах с продажи имущества, причем, коммерческого назначения. Рассмотрим несколько возможных сценариев начисления налогов на них.
Прогнозы по развитию рынка коммерческой недвижимости в Москве
В 2024 году на рынке коммерческой недвижимости в Москве ожидаются значительные изменения и перспективные возможности. Согласно прогнозам экспертов, рынок будет продолжать активно развиваться и привлекать как отечественных, так и зарубежных инвесторов.
Одним из основных факторов, влияющих на рост спроса на коммерческую недвижимость, является динамичное развитие бизнеса в Москве. Город продолжает привлекать крупные компании, которые открывают свои офисы и представительства. Это создает повышенный спрос на офисные помещения и позволяет инвесторам получать стабильный доход от аренды.
Прогнозируется, что в 2024 году в Москве будет продолжаться активное строительство коммерческой недвижимости. В основном будут строиться новые офисные комплексы, торговые центры и складские помещения. Это связано с увеличением спроса со стороны бизнеса и развитием электронной коммерции.
Еще одной важной тенденцией, которую можно прогнозировать на рынке коммерческой недвижимости в Москве, является рост цен на недвижимость. В связи с увеличением спроса и ограниченным предложением, цены на офисы и торговые площади будут стабильно расти. Это будет привлекательным фактором для инвесторов, которые смогут получить хороший доход от капиталовложений.
Кроме того, прогнозируется, что в 2024 году в Москве будут разрабатываться новые налоговые стимулы и льготы для инвесторов в коммерческую недвижимость. Городская власть будет продолжать активно работать над созданием комфортного инвестиционного климата и привлекательных условий для бизнеса. Это позволит дальше развивать рынок и увеличивать приток инвестиций в коммерческую недвижимость.
В целом, прогнозы по развитию рынка коммерческой недвижимости в Москве в 2024 году остаются позитивными. Спрос на недвижимость будет расти, а цены останутся на высоком уровне. Инвесторы смогут получать стабильный доход от аренды и увеличивать свой капитал вложений. Город будет продолжать создавать условия для развития бизнеса и привлечения инвестиций, что будет способствовать дальнейшему развитию рынка коммерческой недвижимости в Москве.
Рекомендации по управлению налоговыми рисками для владельцев коммерческой недвижимости в Москве
- Соблюдайте сроки подачи налоговых деклараций и расчетов. Опережайте события и планируйте свою деятельность заранее, чтобы избежать штрафных санкций.
- Тщательно ведите учет доходов и расходов, связанных с вашей коммерческой недвижимостью. Подготавливайте финансовые документы и договоры аккуратно, чтобы избежать возможных ошибок и контрольных проверок.
- Ознакомьтесь с законодательством и налоговыми правилами, касающимися владения коммерческой недвижимостью. Возможно, стоит обратиться к юридическим консультантам, чтобы получить квалифицированную помощь в этом вопросе.
- Используйте возможные льготы и налоговые вычеты. Некоторые типы деятельности и типы объектов коммерческой недвижимости могут иметь право на налоговые преимущества, поэтому важно быть в курсе всех доступных возможностей и использовать их.
- Постоянно отслеживайте изменения в законодательстве и налоговой практике. Они могут повлиять на ваши обязательства и ставки налогообложения, поэтому необходимо быть в курсе всех новостей и советоваться с профессионалами.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете эффективно управлять налоговыми рисками и обеспечивать стабильность своего бизнеса в сфере коммерческой недвижимости в Москве.
Подводные камни при продаже коммерческой недвижимости
Продажа коммерческой недвижимости — дело ответственное и требующее предельной внимательности. Помимо нюансов и правил, связанных с оценкой и уплатой налогов, есть и некоторые подводные камни, о которых необходимо знать.
- Не все виды коммерческой недвижимости одинаково востребованы, поэтому при продаже следует провести тщательный анализ рынка и определить цену на недвижимость с учетом текущей конъюнктуры. Недооценка или завышение стоимости могут привести к серьезным финансовым потерям.
- Если продается недвижимость, которая находилась в собственности более трех лет, необходимо учитывать не только налог на прибыль, но и налог на имущество. Уплата налогов должна осуществляться в соответствии с законодательством РФ и требует профессиональных знаний в области налогообложения.
- Один из важных аспектов при продаже коммерческой недвижимости — контракт. Документ должен содержать все условия сделки, включая сроки, стоимость, ответственность сторон и детали оформления сделки. Важно заключать контракты только с надежными и профессиональными партнерами.
Возможность уменьшить размер на величину налогового вычета
Согласно главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые льготы применяются в тех случаях, когда нужно исчислить налоги на доходы физических лиц. Это сумма денежных средств, которая, согласно действующему законодательству, уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ при исчислении налогов (п.3 ст. 210 НК РФ).
6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос
Согласно законодательству Российской Федерации, гражданам, которые приобрели объект недвижимости, государство может вернуть часть потраченных на его покупку денег. Это и есть имущественный налоговый вычет. Воспользоваться этой льготой может любой гражданин, имеющий доход и уплачивающий с него подоходный налог в бюджет.
Право на получение имущественного вычета возникает непосредственно с того года, когда на руках у покупателя оказываются все необходимые документы:
- Платежная документация, подтверждающая факт расчётов по приобретению недвижимости.
- Документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретенный объект. В частности, это выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации праве собственности.
Ограничений, связанных со сроком получения налогового вычета, не существует, в налоговом кодексе не установлен срок давности относительно этой операции.
Однако, согласно п.7 ст.78 НК РФ, возместить подоходный налог покупатель сможет не более чем за три последних года. Например, если гражданин приобрел недвижимость в 2013 году, а правом на возмещение налога решил воспользоваться только в 2017 – подоходный налог вернут лишь за 2014, 2015 и 2016 года.
Как бывшему ИП платить налог при продаже нежилого помещения?
Я закрыл ИП и после этого продал нежилые помещения. Одно из них я не использовал, а другое сдавал в аренду. Помещения были в собственности более 10 лет.
Должен ли я платить НДФЛ с суммы, полученной от продажи? Если да, то как считать налог — по кадастровой стоимости или со всей выручки?
Мария Чибирева
эксперт по налогам
Если я правильно поняла, одно помещение вы сдавали в аренду и платили налог с дохода как ИП, а второе никогда в вашей предпринимательской деятельности не участвовало.
Тогда вы должны заплатить 13% НДФЛ с дохода от продажи только одного нежилого помещения — того, что сдавали в аренду. По второму помещению декларировать доход от продажи и платить налог не нужно, ведь в бизнесе вы его не использовали.
Но если второе помещение хоть какое-то время участвовало в предпринимательской деятельности, уплаты НДФЛ не избежать. Например, если в 2011 году вы сдавали его в аренду, а оставшиеся годы оно пустовало, налог с дохода от продажи все равно придется заплатить.
Какие изменения принесет новый налог для физических лиц в Москве
С 1 января 2024 года в Москве вступает в силу новый налог на коммерческую недвижимость для физических лиц. Это будет означать глобальные изменения в системе налогообложения и повлияет на множество людей, владеющих недвижимостью в столице.
Основным изменением будет то, что физические лица, владеющие коммерческой недвижимостью в Москве, будут обязаны уплачивать налог на ее использование. Ранее, данный налог платили юридические лица. Теперь же, налог будет распространяться и на физических лиц, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки для большинства владельцев коммерческой недвижимости в Москве.
Обязательным условием уплаты этого налога будет наличие договора аренды или собственности на коммерческую недвижимость. Налог определяется по кадастровой стоимости объекта недвижимости и составит определенный процент от этой стоимости в зависимости от его расположения и назначения.
Для удобства налогоплательщиков будет создана электронная система, где можно будет подать декларацию и узнать сумму налога к оплате. Физические лица, владеющие коммерческой недвижимостью, будут обязаны самостоятельно устанавливать размер налога и перечислять его в бюджет города.
Новый налог на коммерческую недвижимость для физических лиц в Москве вызывает различные мнения. Одни полагают, что это повлечет за собой значительное увеличение налоговой нагрузки на собственников коммерческой недвижимости и может негативно сказаться на развитии бизнеса в столице. Другая группа считает, что эта мера поможет повысить доходы городского бюджета и сократить долю теневой экономики в сфере коммерческой недвижимости.
Как и что платят организации
Имущественный налог платят юрлица, применяющие ОСН и УСН (если речь идет об имуществе из перечня ст. 374 НК). Ставка устанавливается субъектами РФ, но не может превышать 2,2 %. Если налоговая база – кадастровая стоимость объекта, то ставка не может быть больше 2%. По отношению к объектам из перечня, утв. Распоряжением Правительства № 2595-р, применяется нулевая ставка.
Указанные ставки применяются, например, в Москве: т. е. 2,2% – для расчета налоговых сумм по среднегодовой стоимости и 2% – по кадастровой.
Если регион не отменял уплаты авансов, то их платят до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, до 28.04, 28.07 и 30.10.2023 (с учетом переносов). За прошедший год налоговую сумму нужно перечислить до 28.02 нового года.
При этом декларацию следует предоставить до 25.03 (например, за 2022 г. – до 27.03.2023).
С 2024 г. организации платят имущественный налог через ЕНП, подавая уведомление об исчисленных налоговых суммах в ИФНС до 25-го числа месяца уплаты!
Льготы для налога на имущество, коммерческой недвижимости организаций предусмотрены ст. 381 НК. Так, могут ничего не платить участники «Сколково», религиозные структуры, организации, которые выпускают фармацевтическую продукцию.
Помимо этого, регионы могут снижать налоговые ставки, устанавливать собственные льготы.
Когда нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости
Платить налог (НДФЛ) необходимо собственникам жилья (квартиры, дачи, дома или комнаты), гаража, земельного участка. Если владение недвижимостью продолжалось менее установленного срока, нужно заплатить налог на продажу недвижимости. А если минимальный срок прошел, то подавать декларацию и платить налог с продажи не нужно. Сумма полученного дохода тоже не будет иметь значения.
Минимальный срок владения — 3 или 5 лет и зависит от вида имущества и ряда нюансов.
Но есть ряд исключений. Обязательство по уплате налога не возникает, если:
- недвижимость приобретена до 1 января 2016 года, и к моменту продажи прошло три года владения имуществом
- квартира куплена после 1 января 2016 года, но истек пятилетний срок владения
- цена продажи ниже цены покупки, но не менее 70% кадастровой стоимости
- стоимость покупки и продажи идентична и составляет не меньше 70% кадастровой стоимости
Налог с продажи дома и земельного участка в 2021 году
При продаже недвижимого имущества собственник получает доход. Поэтому он обязан заплатить налог с полученной прибыли. Сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально.
Какой налог с продажи дома и земельного участка надо уплатить в 2021 году? Это обязательная выплата считается подоходным налогом, его размер составляет 13 %.
В некоторых случаях и отдельным категориям граждан государство предоставляет льготы. К примеру, если проданная недвижимость была в собственности у владельца более 3 лет, налог можно не уплачивать. Есть и другие нюансы, знание которых позволит существенно сэкономить на обязательных выплатах.
Разберемся, как производится расчет отчислений в бюджет, какие документы потребуется в качества доказательств, какая сумма не облагается налогом, как и когда платить налог с продажи дома и участка, с какой суммы платится налог при продаже дома.
Причины изменения налогового законодательства
1. Экономическая необходимость: Налоговое законодательство необходимо периодически изменять, чтобы адаптироваться к изменениям в экономической сфере. Изменения в налогах могут помочь регулировать экономику, стимулировать инвестиции и повышать конкурентоспособность рынка коммерческой недвижимости.
2. Повышение доходов бюджета: Изменение налоговой ставки на коммерческую недвижимость может быть обусловлено необходимостью увеличения доходов бюджета. Введение новых налоговых ставок или изменение старых может помочь увеличить поступления в бюджет и обеспечить финансирование различных государственных программ и проектов.
3. Регулирование рынка недвижимости: Изменение налогового законодательства может иметь целью регулирование рынка коммерческой недвижимости. Повышение налоговой ставки может вытеснить нежелательных участников рынка и снизить спрос на недвижимость. В то же время, снижение налоговой ставки может привлечь новых инвесторов и стимулировать развитие рынка.
4. Социальная справедливость: Изменение налогового законодательства может быть обусловлено стремлением обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки. Повышение налоговой ставки на коммерческую недвижимость может помочь компенсировать социально значимые расходы или снизить неравенство в оплате налогов среди различных субъектов экономики.
5. Геополитические факторы: Изменение налогового законодательства может быть обусловлено воздействием глобальных геополитических факторов. Введение новых налоговых ставок или изменение старых может быть связано с изменением политической ситуации или международными обязательствами страны.
Эти и другие причины могут оказать влияние на изменение налогового законодательства в отношении налога на коммерческую недвижимость в Москве в 2024 году.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
- Заказчик имеет право:
- Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
- Заказчик обязан:
- Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
- Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
- Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
- Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
- Исполнитель имеет право:
- Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
- Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
- неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
- если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
- Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
- В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
- При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
- Исполнитель обязан:
- Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
- Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
- Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
- В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
- Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
- Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.
Подводные камни при продаже коммерческой недвижимости
Продажа коммерческой недвижимости — дело ответственное и требующее предельной внимательности. Помимо нюансов и правил, связанных с оценкой и уплатой налогов, есть и некоторые подводные камни, о которых необходимо знать.
- Не все виды коммерческой недвижимости одинаково востребованы, поэтому при продаже следует провести тщательный анализ рынка и определить цену на недвижимость с учетом текущей конъюнктуры. Недооценка или завышение стоимости могут привести к серьезным финансовым потерям.
- Если продается недвижимость, которая находилась в собственности более трех лет, необходимо учитывать не только налог на прибыль, но и налог на имущество. Уплата налогов должна осуществляться в соответствии с законодательством РФ и требует профессиональных знаний в области налогообложения.
- Один из важных аспектов при продаже коммерческой недвижимости — контракт. Документ должен содержать все условия сделки, включая сроки, стоимость, ответственность сторон и детали оформления сделки. Важно заключать контракты только с надежными и профессиональными партнерами.
Похожие записи: