Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 70 приложения 2 РСВ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.
Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.
О заполнении расчета по страховым взносам
Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», строку 070 приложения N 2 не заполняют.
Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам
РСВ плательщики должны указывать суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов на выплату застрахованным лицам страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и материнства в графах формы, соответствующих месяцу, в котором было фактически произведено возмещение. это определено в пункте 11.14. Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/.
Показатели по стоке. 090 по соответствующим графам приложения № 2 раздела 1 РСВ плательщики должны определять как разницу между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения № 2, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай ВНиМ, которые отражены по соответствующим графам в строке 070 приложения № 2 РСВ, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов.
Что ждать бизнесменам от ФНС в 2018-2019 годах Эх, было бы у нас как в США — револьвер за 10 баксов по правам…. Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию — Сдавайте квартиры осторожнее.
Квартиросдатчиков, неуплачивающих налог… «Ночной бухгалтер». СНИЛС могут отменить. 25 изменений II квартала для бухгалтера и ИП Аноним, Вы писали:Коллеги, считаю что можно поспорить с ПФР.
Закон всё-таки выше разъяснительных … ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты Я сегодня взял выписку с Лицевого счета на Госуслугах, и когда был в ПФР, спросил, «что мн… Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию Нам также обещали, чем больше отчислений тем больше пенсия.
Распространенные ошибки, которые совершают страхователи в строке «070»
Ввиду того, что новая форма страховой отчетности введена и используется не так уж и давно, наниматели по-прежнему совершают ошибки относительно ее оформления. Многие из них стали уже привычными. Как-то: «несоответствие «ФИО-ИНН-СНИЛС», не правильный КБК и др. Если расчет с отсутствующим ИНН налоговики примут, то с неверным, ошибочным ИНН либо СНИЛС вернут обратно и потребуют уточнить данные.
| Описание ошибки | Правильное решение |
| В прил.2 к разд. 1 расчета СВ неправильно указан суммовой показатель пособий по болезни, которые выплачивались нанимателем за счет средств ФСС в конкретном периоде, а именно:
в строке «070» прописана полная сумма компенсации по пособию за все дни болезни работника за рассматриваемый период |
Необходимо уточнить информацию. Правила оформления прил.2 и, конкретно, строки «070» определяет Порядок, ч. 11, п. 11.2, 11.13;
с учетом регламента Порядка, строка «070» должна включать сумму трат нанимателя на выплаты по части ОСС, при этом: не отображают траты за первые 3 дня болезни и не удерживают из пособий НДФЛ |
| Расхождение сведений о СНИЛС застрахованного работника у страхователя и ФНС
(разд. 3 строка «070») |
Расчет не примут и отправят не доработку. Возможны 2 варианта решения вопроса:
1. Страхователь проверяет СНИЛС по расчету и информации, представленной работником. При выявлении ошибки вносит нужные правки, затем сдает уточненный вариант отчетности. 2. Если при самостоятельной проверке окажется, что у страхователя точные сведения о СНИЛС работника, значит, ошибка имеется в данных ФНС. Следовательно, нужно проводить сверку о ФИО, СНИЛС работников с налоговыми органами |
Новая форма РСВ: что меняется с 2022
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 1 квартал 2022 года. Срок сдачи 30 апреля приходится на субботу, а за ним идут майские праздники, поэтому дата откладывается до первого рабочего дня в мае — 4 мая.
Страхователь проверяет СНИЛС по расчету и информации, представленной работником. При выявлении ошибки вносит нужные правки, затем сдает уточненный вариант отчетности.
Стандартно ИП и организации, которые платят своим работникам за работу (услуги), должны оформлять и представлять ФНС расчет СВ (КНД 1151111) в составе: разд. 1 и 3, под. 1.1 и 1.2 прил. 1 первого раздела, а также прил. 2 к разд. 1. Строка «070» содержится лишь в некоторых из них.
Отметим некоторые особенности по представлению РСВ для КФХ:
- Глава КФХ без наемных работников сдает РСВ за год. Срок представления такого отчета – не позднее 30 января года, следующего за истекшим;
- Если в КФХ есть наемные работники, сдавать расчет нужно ежеквартально в общеустановленные сроки.
Отмечено также, что речь идет о фактических тратах, которые совершались в счет начисляемых общеобязательных взносов (ОСС, ВН и М). Не отображают здесь выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работника, которые производились за счет страхователя.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли не включать сведения о единственном директоре (учредителе) в разд.3 первичного (нулевого) расчета СВ?
Нельзя. Единственный учредитель (директор) включается в число застрахованных граждан. На него составляется разд. 3, даже если ему не начисляли заработок.
Если выплат в конкретном периоде не было, подается нулевой расчет СВ с нулевыми показателями. Тем самым обязанное лицо подтверждает, что облагаемых взносами выплат, вознаграждений в конкретном периоде не было. Соответственно, сумм по общеобязательным взносам не имеется.
Вопрос №2: Что делать, если у работника нет СНИЛС? Можно ли в этой ситуации сдать расчет СВ без него?
Нет, т. к. лицевой счет в ССОПС (СНИЛС) — это обязательный элемент персонифицированного раздела 3. Поэтому при его отсутствии либо неточном указании ФНС расчет не примет. Нанимателю следует отправить такого работника в отделение пенсионного фонда по месту проживания за СНИЛС. Как вариант, работник может обратиться туда самостоятельно.
В связи с многочисленными обращениями плательщиков страховых взносов по вопросу заполнения показателей строк 070, 080 и 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее — расчет) Федеральная налоговая служба сообщает.
Исходя из положений пункта 11.14 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказам ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — порядок), по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
Показатели строки 090 по соответствующим графам приложения N 2 раздела 1 расчета определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения N 2 к разделу 1 расчета, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженными по соответствующим графам в строке 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика, отраженных по соответствующим графам в строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета.
В строке 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении.
При этом признак строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета принимает значение:
«1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, 0.
«2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле,
Обращаем внимание, что плательщики страховых взносов, состоящие на учете на территории субъекта Российской Федерации — участника пилотного проекта ФСС России, проводимого в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 21.04.2011 N 294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», строку 070 приложения N 2 не заполняют.
Организации платят за своих сотрудников страховые взносы и обязаны сдавать отчеты по страховым взносам в фонды и ИФНС. Важно правильно заполнять отчеты по расчет страховых взносов.
Вопрос: В отчете по расчету страховых взносов по строке 070 приложения № 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1,сумма указывается начисленных расходов в счет начисления страховых взносов или же уже выплаченных сотрудникам?Например, в сентябре исчислено страховых взносов 5000,(строка 60 прил 2) и в сентябре начислены расходы в счет начисления страх взносов (декретные до 1,5 лет) 3000, (стр 70 сентябрь, или же я их могу только в октябре отразить, так как декретные выплачу только в октябре?
Ответ: В расчете по страховым взносам пособие включайте в строку 070 приложения 2 в сентябре. В базу для расчета взносов зарплата сотрудников включаются в день, когда начислена. В таком же порядке определяйте дату выплаты социальных пособий. Поэтому в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшайте на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет ( , п. 4 ст. 431 НК РФ).
На какие суммы можно уменьшить ежемесячный платеж по страховым взносам на социальное страхование
Сумму ежемесячного платежа на социальное страхование уменьшите на сумму расходов по обязательному социальному страхованию (п. 2 ст. 431 НК РФ). К таким расходам относят:
Перечисленные виды страхового обеспечения финансируют за счет средств ФСС с учетом положений Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.
Включайте выплаты в расчетную базу по страховым взносам в день, когда начислены вознаграждения в пользу сотрудника. В таком же порядке определяйте дату выплаты социальных пособий. Поэтому в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшайте на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет ( ,
Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию но в майском номере журнала Главбух № 9 как раз и дают совет сдать дополняющие с начала 201… ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты yante, Вы писали: Понятное дело, что это придумано для еще одной возможности собирать штраф… ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты room111, Вы писали:Так, Аншлаг из ФНС в ПФР должен был переместиться до 16/04… Таки был … Почему надо сдавать СЗВ-М на единственного учредителя-директора: разъяснения Минтруда Да, слепое, некритичное воспроизведение на сайте чужих материалов чести не делает. Минздрав … II квартал 2018 года: обзор законодательных изменений для бухгалтера и ИП Аноним, Вы писали:Прошедшие выборы 18-го года прошли…выбрали нашего президента в очередной раз … Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.
Порядок заполнения расчета
ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Строка 090 Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080. Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1: СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080 ФНС разъясняет, что в строке 090 сумма взносов к уплате или сумма превышения понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами – это ВСЕГДА положительная цифра.
То есть знак минус указывать нельзя. Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1.
Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам. Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство.
Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности. Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.
- 1 Строки 070, 080 и 090
- 2 Строка 080
- 3 Строка 090
- 4 Пилотный проект и строка 070
Строки 070, 080 и 090 Подсчёт страховых взносов на случай временного недомогания и по причине материнства делают в Разделе 1 Приложения 2 расчета страховых взносов.
Если не будет сдан нулевой расчет РСВ (когда есть работники, но нет выплат в расчетном периоде), то размер штрафа составит 1000 руб., также возможна блокировка счета.
Если ненулевой расчет будет не сдан вовремя, а взносы будут уплачены в срок, то размер штрафа составит 1000 руб.
Если ненулевой расчет не будет представлен в срок, и взносы не будут перечислены, то размер штрафа составит 5% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании неподанного отчета, за каждый просроченный месяц. Размер штрафа ограничен по минимальному размеру (1000 руб.) и по максимальному — 30% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании расчета.
При частичной оплате взносов штраф составит 5% от разницы суммы, положенной к уплате и уже уплаченной.
Расчет считается непредставленным, если он не подан в установленный срок либо подан с ошибками или недостоверными данными.
|
Нарушение |
Размер штрафа |
| РСВ не сдан вовремя, но взносы уплачены |
1000 руб. + возможна блокировка счета, если не сдан отчет в последующие 20 дней |
| РСВ не сдан вовремя, и взносы не уплачены |
5% от неуплаченной суммы (минимум 1000 руб., максимум 30% от неуплаченных взносов) |
| РСВ сдан вовремя, но с ошибками или неверными данными |
1000 руб. + возможна блокировка счета |
| Не сдан нулевой РСВ |
1000 руб. + возможна блокировка счета |
Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», строку 070 приложения N 2 не заполняют.
Порядок расчета показателя по строке 090
Показатель строки 090 определяется как разница исчисленных по строке 060 взносов на ВНиМ и расходов работодателя на целевые выплаты, указанных по строке 070, увеличенная на сумму возмещенных расходов строки 080 приложения 2 раздела1.
| Строка расчета в приложении 2 раздела 1 | Данные, учитываемые в строках |
| 060 | Начисленные взносы по страхованию от ВНиМ |
| 070 | Расходы на оплату страховых случаев работодателей. Сумма, выплаченная работникам за первые 3 дня нетрудоспособности за счет работодателя, по строке не указывается |
| 080 | Сумма, возмещенная ФСС предприятию в размере суммы расходов, превышающих начисление страховых взносов |
Порядок выплаты пособий
По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:
- За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
- Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).
Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.
По итогам месяца страхователь определяет суммы:
- начисленных страховых взносов;
- выплаченных пособий.
Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.
Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.
Порядок заполнения расчета
Важно
Если расчет с отсутствующим ИНН налоговики примут, то с неверным, ошибочным ИНН либо СНИЛС вернут обратно и потребуют уточнить данные. Описание ошибки Правильное решение В прил.2 к разд. 1 расчета СВ неправильно указан суммовой показатель пособий по болезни, которые выплачивались нанимателем за счет средств ФСС в конкретном периоде, а именно: в строке «070» прописана полная сумма компенсации по пособию за все дни болезни работника за рассматриваемый период Необходимо уточнить информацию.
Правила оформления прил.2 и, конкретно, строки «070» определяет Порядок, ч. 11, п. 11.2, 11.13; с учетом регламента Порядка, строка «070» должна включать сумму трат нанимателя на выплаты по части ОСС, при этом: не отображают траты за первые 3 дня болезни и не удерживают из пособий НДФЛ Расхождение сведений о СНИЛС застрахованного работника у страхователя и ФНС (разд.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли не включать сведения о единственном директоре (учредителе) в разд.3 первичного (нулевого) расчета СВ?
Нельзя. Единственный учредитель (директор) включается в число застрахованных граждан. На него составляется разд. 3, даже если ему не начисляли заработок.
Если выплат в конкретном периоде не было, подается нулевой расчет СВ с нулевыми показателями. Тем самым обязанное лицо подтверждает, что облагаемых взносами выплат, вознаграждений в конкретном периоде не было. Соответственно, сумм по общеобязательным взносам не имеется.
Вопрос №2: Что делать, если у работника нет СНИЛС? Можно ли в этой ситуации сдать расчет СВ без него?
Нет, т. к. лицевой счет в ССОПС (СНИЛС) — это обязательный элемент персонифицированного раздела 3. Поэтому при его отсутствии либо неточном указании ФНС расчет не примет. Нанимателю следует отправить такого работника в отделение пенсионного фонда по месту проживания за СНИЛС. Как вариант, работник может обратиться туда самостоятельно.
Распространенные ошибки при формировании данных
В процессе формирования данных показателя строки 090 иногда допускаются неточности. Показатель, полученный суммарно, может быть неверным в связи с неправильно введенными данными по строкам 060, 070, 080.
| Ошибка | Порядок исправления |
| Неверно указана сумма окошек 060, 070 или 080 | Сформировать верные показатели, представить уточненный расчет |
| Внесение в отчет информации о суммах, компенсируемых ФСС по предшествующему налоговому периоду | Показатели, не относящиеся к периоду, необходимо исключить из расчета, представить уточненные данные |
| Внесены суммы расходов работодателя за первые 3 дня нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств предприятия | При внесении сумм расходов работодателя в расчет возникает занижение размера текущих платежей взносов, обнаружить которые ИФНС может при камеральной проверке. Сумма расходов первых 3 дней должна быть исключена из расчета при подаче корректировки |
В ряде случаев ошибка выявляется налогоплательщиком. Если ошибка выявлена ИФНС, о нестыковке данных предприятие уведомляет налоговый орган. Организация обязана представить уточненные данные в течение 5 дней после направления ИФНС уведомления для электронной формы отчетности или 10 дней для расчетов, представленных на бумажном носителе. При соблюдении сроков представления уточнений датой сдачи расчета считается день подачи первичного документа.
Когда еще потребуют «уточненку»
Расчеты по страховым взносам необходимо представлять:
- в налоговый орган по месту нахождения организации;
- в налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые уполномочены начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения другим физлицам.
Расчет будет считаться не представленным, если в нем допущены недопустимые ошибки:
- суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые исчислены за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику исходя из базы, не превышающей предельной величины (строка 061 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1), не соответствуют сумме исчисленных взносов по всем застрахованным лицам за указанный период (сумма строки 240 подраздела 3.2.1 раздела 3);
- указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных лиц: Ф. И. О., СНИЛС, ИНН (при наличии).
При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.
Для этого установлены следующие сроки:
- пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
- десять дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.
В поле «Номер корректировки» титульного листа уточняющего расчета при устранении несоответствий нужно указать «0—».