- Льготы

Отчетность по ОСНО в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по ОСНО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).

Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году

Вид отчётности Период представления Срок представления
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 25.01.2024
с 23.01.2024 по 31.01.2024 05.02.2024
с 01.02.2024 по 22.02.2024 26.02.2024
с 23.02.2024 по 29.02.2024 04.03.2024
с 01.03.2024 по 22.03.2024 25.03.2024
с 23.03.2024 по 31.03.2024 03.04.2024
с 01.04.2024 по 22.04.2024 25.04.2024
с 23.04.2024 по 30.04.2024 03.05.2024
с 01.05.2024 по 22.05.2024 27.05.2024
с 23.05.2024 по 31.05.2024 03.06.2024
с 01.06.2024 по 22.06.2024 25.06.2024
с 23.06.2024 по 30.06.2024 03.07.2024
с 01.07.2024 по 22.07.2024 25.07.2024
с 23.07.2024 по 31.07.2024 05.08.2024
с 01.08.2024 по 22.08.2024 26.08.2024
с 23.08.2024 по 31.08.2024 03.09.2024
с 01.09.2024 по 22.09.2024 25.09.2024
с 23.09.2024 по 30.09.2024 03.10.2024
с 01.10.2024 по 22.10.2024 25.10.2024
с 23.10.2024 по 31.10.2024 05.11.2024
с 01.11.2024 по 22.11.2024 25.11.2024
с 23.11.2024 по 30.11.2024 03.12.2024
с 01.12.2024 по 22.12.2024 25.12.2024
с 23.12.2024 по 31.12.2024 28.12.2024

Персонифицированные сведения о физ.лицах

Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:

  • отечественные организации и их подразделения;
  • зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
  • ИП с сотрудниками;
  • глав КФХ с сотрудниками;
  • нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.

Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:

За декабрь 2023 г. 25.01.2024
За январь 2024 г. 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За февраль 2024 г. 25.03.2024
За март 2024 г. 25.04.2024
За апрель 2024 г. 27.05.2024 (25 мая – суббота)
За май 2024 г. 25.06.2024
За июнь 2024 г. 25.07.2024
За июль 2024 г. 26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За август 2024 г. 25.09.2024
За сентябрь 2024 г. 25.10.2024
За октябрь 2024 г. 25.11.2024
За ноябрь 2024 г. 25.12.2024
За декабрь 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота)

Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)

Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

За 2023 г. 25.03.2024
За январь 2024 г. 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За январь – февраль 2024 г. 25.03.2024
За январь – март 2024 г. 25.04.2024
За январь – апрель 2024 г. 27.05.2024 (25 мая – суббота)
За январь – май 2024 г. 25.06.2024
За январь – июнь 2024 г. 25.07.2024
За январь – июль 2024 г. 26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За январь – август 2024 г. 25.09.2024
За январь – сентябрь 2024 г. 25.10.2024
За январь – октябрь 2024 г. 25.11.2024
За январь – ноябрь 2024 г. 25.12.2024
За 2024 г. 25.03.2025

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Читайте также:  Что значит ордер адвоката и кому он выдается?

Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:

За IV квартал 2023 г. 22.01.2024 (20 января – суббота)
За I квартал 2024 г. 22.04.2024 (20 апреля – суббота)
За II квартал 2024 г. 22.07.2024 (20 июля – суббота)
За III квартал 2024 г. 21.10.2024 (20 октября – воскресенье)
За IV квартал 2024 г. 20.01.2025

Налоговый календарь на март 2024

Дедлайн Какую отчетность подаем Что уплачиваем
1 марта Плата за НВОС за 2023 г.
4 марта Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г.
5 марта НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г.
7 марта Декларация о плате за НВОС за 2023 г
15 марта Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г.
20 марта Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г.
25 марта Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.

Декларация по ЕСХН за 2023 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г.

Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль за 2023 г.

Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц)

Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г.

Декларация по НДПИ за февраль 2024 г.

Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г.

Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г.

Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г.

28 марта Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. УСН для юрлиц за 2023 г.

ЕСХН за 2023 г.

Страховые взносы за февраль 2024 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г.

Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Налог на прибыль за 2023 год.

Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал).

Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли).

НДПИ за февраль 2024 г.

Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г.

Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г.

Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г.

Налоговый календарь на июнь 2024

Дедлайн Какие документы подаем Что уплачиваем
3 июня Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая
5 июня НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая
17 июня Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г.
20 июня Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г.
25 июня Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.

Уведомление о страховых взносах за май 2024 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г.

Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц.

Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г.

Декларация по НДПИ за май 2024 г.

Декларация по акцизам за март, май 2024 г.

Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г.

28 июня Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. Налог на прибыль:
  • если предприятие платит помесячно по прибыли в прошедшем квартале — за июнь 2024 г.;
  • если оплату производят каждый месяц по показателям фактической прибыли — за май 2024 г.

Страховые взносы за май 2024 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г.

Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Налог на игорный бизнес за май 2024 г.

НДПИ за май 2024 г.

Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г.

Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
Читайте также:  Повышение зарплаты бюджетников в 2024 году

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

  • Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
  • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
  • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2024 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

  • Весь доход, который принес бизнес;
  • Личный доход (за себя);
  • Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

  • Командировочные;
  • Подотчетные средства;
  • Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

ООО на ОСНО: сдача отчетности в 2024 году

В 2024 году сдача отчетности ООО на ОСНО должна быть проведена в соответствии с установленными сроками и правилами. Начальные сроки представления отчетности возлагаются на участников компании, которые обязаны подготовить и своевременно представить соответствующую документацию.

Основными отчетами, которые подлежат сдаче, являются:

  • Годовой отчетностью;
  • Бухгалтерскими балансами;
  • Налоговой декларацией (форма 1);
  • Отчетностью о движении денежных средств на расчетных счетах;
  • Отчетностью о движении товарно-материальных ценностей;
  • И другими документами, предусмотренными законодательством.

Сроки сдачи отчетности могут различаться в зависимости от вида отчета и категории налогоплательщика. Однако, в целом, в 2024 году Общие сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО будут следующими:

  1. Годовая отчетность за 2023 год должна быть подана в налоговый орган не позднее 28 марта 2024 года.
  2. Отчет о движении денежных средств на расчетных счетах представляется не реже чем один раз в месяц после истечения отчетного периода.
  3. Бухгалтерский баланс следует предоставить не позднее 35 дней с момента истечения отчетного периода.
  4. Налоговая декларация (форма 1) подается в налоговый орган в течение 25 дней после окончания отчетного периода.

Следует отметить, что сдача отчетности обязательна для всех ООО, осуществляющих деятельность на ОСНО. Несвоевременная или неправильная сдача отчетности может повлечь за собой финансовые и административные санкции со стороны налоговых органов.

В случае возникновения вопросов касательно сроков и правил сдачи отчетности, рекомендуется обратиться к опытным специалистам или бухгалтеру компании для получения консультации и гарантированной правильности выполнения всех требований.

Правила и требования к отчетности ООО на ОСНО

В соответствии с требованиями налогового законодательства, ООО на ОСНО обязаны представлять налоговую отчетность в установленные сроки. К основным формам отчетности ООО на ОСНО относятся: бухгалтерская (налоговая) отчетность, налоговая декларация и сводная ведомость.

Бухгалтерская (налоговая) отчетность представляется ежегодно и содержит информацию о финансовой деятельности ООО за отчетный период. Эта отчетность включает в себя баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и примечания к отчетности.

Налоговая декларация также представляется ежегодно и содержит информацию о налоговых обязательствах ООО. В декларации указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, а также информация о применяемых налоговых льготах и скидках.

Сводная ведомость представляется ежеквартально и содержит информацию о физических лицах, получающих доход от ООО на ОСНО. В ведомости указывается ФИО получателя дохода, сумма полученного дохода, а также информация о налоговых удержаниях и выплаченных социальных отчислениях.

Правильное составление и своевременная отправка отчетности ООО на ОСНО являются обязательными требованиями, которым должны следовать все организации. Нарушение этих требований может повлечь за собой административные или даже уголовные наказания.

Читайте также:  Как получить РВП в России гражданину Армении в 2024 году если есть ребенок гражданин РФ

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) представляет собой финансовый отчет, отражающий финансовые результаты деятельности организации за определенный период времени. Он позволяет оценить доходы, расходы, прибыль и убытки предприятия.

В отчете о прибылях и убытках указываются следующие показатели:

  • Выручка от реализации товаров, работ, услуг — сумма полученных денежных средств от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
  • Себестоимость проданных товаров, работ, услуг — затраты организации на производство или приобретение товаров, выполнение работ или оказание услуг, включая затраты на материалы, зарплаты, амортизацию и прочие прямые и косвенные расходы.
  • Валовая прибыль — разность между выручкой и себестоимостью проданных товаров, работ, услуг.
  • Расходы на сбыт и административные расходы — затраты организации на продвижение и реализацию продукции, а также на общие административные расходы.
  • Прибыль (убыток) от продаж — разность между валовой прибылью и расходами на сбыт и административные расходы.
  • Прочие доходы — доходы, не связанные с основной деятельностью организации, например, доходы от продажи имущества или инвестиций.
  • Прочие расходы — расходы, не связанные с основной деятельностью организации, например, расходы на штрафы или уплату налогов.
  • Чистая прибыль (убыток) — разность между прибылью (убытком) от продаж и прочими доходами и расходами.

Отчет о прибылях и убытках позволяет оценить финансовое состояние организации, ее прибыльность и эффективность управления. Этот документ обязателен для представления в налоговые органы и необходим при ведении бухгалтерского учета на ОСНО.

Сведения о владельцах и учредителях

В соответствии с Законом об обществах с ограниченной ответственностью (ООО), все российские компании обязаны предоставить сведения об их владельцах и учредителях.

Сведения о владельцах и учредителях должны быть представлены в форме учредительных документов или в отчетности, подаваемой в налоговые органы.

Обычно владельцами и учредителями ООО являются физические лица или другие юридические лица. Владельцы долей или акций компании могут быть записаны в уставе как именные владельцы или как номинальные владельцы.

Для каждого владельца или учредителя требуется предоставить следующую информацию:

  • Полное имя
  • Гражданство
  • Дата и место рождения
  • Паспортные данные
  • Адрес проживания
  • Доля имущества или акций, принадлежащих владельцу или учредителю

Эти сведения не будут публично доступны, а будут использоваться только для налоговой отчетности и контроля со стороны государственных органов.

Будьте внимательны при предоставлении информации о владельцах и учредителях, так как некорректные или неполные данные могут привести к неприятным последствиям.

Отчет о доходах и расходах организации

В соответствии с общей системой налогообложения, ООО должно предоставить отчет о доходах и расходах за определенный налоговый период в установленные сроки. Этот отчет помогает налоговым органам оценить финансовое состояние организации и расчитать налоговую базу.

Отчет о доходах и расходах организации должен содержать подробную информацию о всех доходах, полученных ООО, и расходах, понесенных в течение налогового периода. Это могут быть доходы от продажи товаров или услуг, арендная плата, проценты по банковским вкладам и т.д. Расходы могут включать затраты на зарплату сотрудников, аренду помещений, закупку товаров и т.д.

Отчет о доходах и расходах организации должен быть составлен в соответствии с установленными нормами и правилами бухгалтерского учета. В нем должны быть указаны все необходимые сведения о доходах и расходах, включая их суммы, источники и даты получения.

Отчет о доходах и расходах организации должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером. Кроме того, его нужно передать в налоговый орган в установленный срок. Нарушение сроков или предоставление некорректных данных может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов.

Таким образом, отчет о доходах и расходах организации является важным документом, который помогает контролировать финансовую деятельность ООО и установить соответствие обязательств по уплате налогов. Важно внимательно и точно составлять и предоставлять этот отчет в установленные сроки.

Основные отчеты, подлежащие сдаче в 2024 году

Основные отчеты, которые ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать в 2024 году, включают:

Отчет Срок сдачи
Книга покупок Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца
Книга продаж Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца
Сводная налоговая декларация Квартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о движении денежных средств По итогам года, не позднее 31 марта следующего года
Бухгалтерский баланс По итогам года, не позднее 31 марта следующего года

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетов могут быть изменены соответствующими органами власти. Для правильного выполнения отчетности рекомендуется своевременно ознакомиться с последними изменениями в законодательстве.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *