Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднесписочная численность за 2024 год срок сдачи Московская область». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.
Последний раз форма СЧР сдавалась в 2020 году, далее, в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, сведения о численности включаются в отчёт РСВ.
Например, создание ООО произошло 10 января, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля, далее компания отчитывается в общем порядке.
Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.
Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.
Кого нужно учитывать или не учитывать при расчете среднесписочной численности
Чем больше штат сотрудников и сложнее организована кадровая работа, тем более сложным может оказаться расчет среднесписочной численности. Когда нет текучки, все оформлены по трудовому договору, данные фактически не меняются от месяца к месяцу, а то и от года к году. Если на компанию работают удаленные сотрудники, совместители, привлекаются люди на замещение болеющих или отсутствующих по другим причинам работников, временно назначаются исполняющие обязанности, при этом заключаются разные формы договоров, определить среднесписочную численность работников бывает сложно. Правильно посчитать работников поможет таблица:
| Среднесписочная численность работников учитывает | Среднесписочная численность работников не учитывает |
|---|---|
| учредителя или участника общества, официально оформленного и получающего зарплату; всех официально трудоустроенных в течение отчетного периода, независимо от количества отработанных дней; командированных и отпускников; сотрудников на больничном, в декрете; тех, у кого рабочая неделя менее 15 часов или работающих на дому по трудовому договору; находящихся в учебном отпуске, студентов на балансе, практикантов; находящихся на испытательном сроке; работающих пенсионеров; работников по нарядам или вахтам, временных работников или исполняющих обязанности. |
собственников, не получающих зарплату; внешних совместителей; работников по договору ГПХ; сотрудников, проходящих обучение с отрывом от производства и получающих стипендию от предприятия. |
Пример расчета ССЧ за год
Чтобы подсчитать годовую ССЧ, достаточно сложить показатели каждого месяца и разделить полученную сумму на 12:
ССЧ = (ССЧян + ССЧ ф + … + ССЧд) /12
В ООО «Фунтик» с января по апрель 2020 года работало 10 человек. В мае взяли еще двух сотрудников, потом в июле – трех, в октябре – еще двух. Посчитаем, какая среднесписочная численность работников за год будет указана в РСВ в январе 2021 года.
ССЧ = (10 + 10 + 10 + 10 + 12 + 12 + 15 + 15 + 15 + 17 + 17 +17)/12 = 13,33
ООО «Фунтик» в отчет о среднесписочной численности в 2021году впишет показатель 13,33 (чел.).
Когда и куда подавать данные по численности сотрудников?
Существует ряд конкретных ситуаций, когда работодатель должен подать четкие данные о количестве определенных трудящихся в своей организации. Вот основные адресаты, которым может понадобиться эта информация:
- ИФНС. Подачу информации о среднесписочной численности работников необходимо делать ежегодно — это обязательное требование законодательства РФ. Подавать следует данные за прошедший год, до 21.01 числа текущего года. То есть данные за 2019 год нужно подать в ИФНС до 21 января 2020 года. Опоздание чревато выставлением штрафа.
- ФСС. Данные о числе работающих по трудовому договору нужны и для Федеральной службы страхования. Для подачи документации предусмотрена стандартная форма 4-ФСС. Кроме того, нужно заполнить официальный расчет по страховым взносам, куда будут внесены все данные по численности работников компании.
- СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Данные формы приняты в обращение с подачи ПФР в 2016–2017 годах. СЗВ-М необходима для того чтобы ПФР получил отчет о застрахованных лицах. Если в ООО или ИП есть гражданско-правовой или трудовой договор, необходимо сдать СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Отчет происходит ежемесячно. Поскольку пенсия работающих пенсионеров не индексируется, с помощью СЗВ-М ПФР контролирует и систематизирует данные об этой категории трудящихся. А вот СЗВ-СТАЖ — форма, которая нужна для сбора данных о стаже застрахованных лиц. В отличие от СЗВ-М, эта форма подается в ПФР ежегодно. Рекомендованный срок сдачи — до 1 марта года, следующего за годом отчетности.
Данные о среднем количестве трудящихся могут понадобиться для оформления некоторых видов льгот и освобождения от НДС в отношении ряда финансово-хозяйственных операций. Вот несколько вариантов подтверждения льготных условий, когда требуется предоставить подобный отчет:
- подтверждение льгот по страховым взносам — для компаний, работающих в области информационных технологий, действуют пониженные тарифы, которые можно использовать если предоставить данные о количестве в 7 и более человек;
- подтверждение льгот по налогу на имущество — предоставляется, если в компании работает 50% инвалидов и более, при этом их доля в оплате труда не менее 25%;
- освобождение от обложения НДС в отношении ряда операций — если уставной капитал ООО состоит из вкладов организаций, где половина или более трудящихся является инвалидами, либо из вкладов некоторых государственных предприятий.
Основные правила подачи сведений о работниках
Существует несколько правил, которые определены в законодательстве РФ и ряде нормативных документов. Если их не соблюдать, вашу отчетность могут не принять и, в результате, посчитать просроченной. Вот ряд правил, которых следует придерживаться при подаче сведений о среднесписочной численности :
- если среднесписочная численность за прошлый год превысила 100 человек, сведения подают исключительно в электронном виде (п. 3 статья 80 НК РФ);
- декларации по НДС сдают только в электронном виде, независимо от числа, указанного в документации;
- для электронной отчетности по количеству работающих для Фонда социального страхования есть лимит — 25 человек.
Тренды и прогнозы на 2024 год
- Технологический прогресс: В настоящее время наблюдается интенсивное развитие цифровых технологий, автоматизации и искусственного интеллекта. В 2024 году ожидается, что многие компании будут стремиться оптимизировать свои бизнес-процессы и внедрять новые технологии, что может привести к сокращению численности работников в некоторых секторах экономики.
- Изменение рыночных условий: Экономическая ситуация в стране и мировые тенденции также могут оказывать влияние на среднесписочную численность. Например, изменение спроса на товары и услуги, введение новых законодательных нормативов, торговые войны и другие факторы могут привести к изменению количества рабочих мест и числа сотрудников в различных отраслях.
- Демографические изменения: Старение населения, миграция и другие демографические факторы также могут оказывать влияние на среднесписочную численность. Ожидается, что в 2024 году будет продолжаться процесс старения населения и это может привести к увеличению числа работников пожилого возраста, а также к росту спроса на специалистов в сфере медицины и социального обслуживания.
В целом, тренды и прогнозы на 2024 год показывают, что среднесписочная численность может быть подвержена переменам в зависимости от множества факторов. Важно учитывать все эти тенденции для адаптации бизнес-процессов и управления персоналом с целью оптимизации работы предприятия.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Для этого нужно сначала рассчитать общее количество отработанных такими сотрудниками человеко-дней, а затем определить среднюю численность не полностью занятых в пересчёте на полную занятость.
После подсчёта ССЧ за все предыдущие месяцы, можно приступать к расчёту показателя за отчётный период. Для этого нужно сложить численность всех месяцев и разделить на количество месяцев в периоде.
Кого нужно учитывать или не учитывать при расчете среднесписочной численности
Чем больше штат сотрудников и сложнее организована кадровая работа, тем более сложным может оказаться расчет среднесписочной численности. Когда нет текучки, все оформлены по трудовому договору, данные фактически не меняются от месяца к месяцу, а то и от года к году. Если на компанию работают удаленные сотрудники, совместители, привлекаются люди на замещение болеющих или отсутствующих по другим причинам работников, временно назначаются исполняющие обязанности, при этом заключаются разные формы договоров, определить среднесписочную численность работников бывает сложно. Правильно посчитать работников поможет таблица:
| Среднесписочная численность работников учитывает | Среднесписочная численность работников не учитывает |
|---|---|
| учредителя или участника общества, официально оформленного и получающего зарплату; всех официально трудоустроенных в течение отчетного периода, независимо от количества отработанных дней; командированных и отпускников; сотрудников на больничном, в декрете; тех, у кого рабочая неделя менее 15 часов или работающих на дому по трудовому договору; находящихся в учебном отпуске, студентов на балансе, практикантов; находящихся на испытательном сроке; работающих пенсионеров; работников по нарядам или вахтам, временных работников или исполняющих обязанности. |
собственников, не получающих зарплату; внешних совместителей; работников по договору ГПХ; сотрудников, проходящих обучение с отрывом от производства и получающих стипендию от предприятия. |
Тренды и прогнозы на 2024 год
- Технологический прогресс: В настоящее время наблюдается интенсивное развитие цифровых технологий, автоматизации и искусственного интеллекта. В 2024 году ожидается, что многие компании будут стремиться оптимизировать свои бизнес-процессы и внедрять новые технологии, что может привести к сокращению численности работников в некоторых секторах экономики.
- Изменение рыночных условий: Экономическая ситуация в стране и мировые тенденции также могут оказывать влияние на среднесписочную численность. Например, изменение спроса на товары и услуги, введение новых законодательных нормативов, торговые войны и другие факторы могут привести к изменению количества рабочих мест и числа сотрудников в различных отраслях.
- Демографические изменения: Старение населения, миграция и другие демографические факторы также могут оказывать влияние на среднесписочную численность. Ожидается, что в 2024 году будет продолжаться процесс старения населения и это может привести к увеличению числа работников пожилого возраста, а также к росту спроса на специалистов в сфере медицины и социального обслуживания.
В целом, тренды и прогнозы на 2024 год показывают, что среднесписочная численность может быть подвержена переменам в зависимости от множества факторов. Важно учитывать все эти тенденции для адаптации бизнес-процессов и управления персоналом с целью оптимизации работы предприятия.
Как подается документ
Сведения о среднесписочной численности подаются в налоговый орган по месту регистрации на бумаге или в виде электронного документа. Обычно новые общества отчет сдают на бумажном носителе. Связано это с тем, что число сотрудников в первый месяц работы ООО редко превышает 100 человек. Именно такое ограничение установлено НК РФ по представлению отчета на бумаге. Если численность сотрудников превышает 100 человек, то документ подается только в электронном виде.
Сдать отчет нужно в ИФНС по месту постановки на учет общества, по ее юридическому адресу, либо по месту прописки ИП. Документ на бумаге также можно направить по почте или передать представителю ИНФС путем личной явки. Если сведения направляются по почте, то письмо необходимо оформить как ценное, с описью вложения и уведомлением о вручении.
Что такое среднесписочная численность и как она рассчитывается
Рассчитать среднесписочную численность можно по следующей формуле: число работников на начало периода плюс число работников на конец периода, деленное на два.
В отчетности организаций за 2024 год сроки сдачи составляют: с 1 января 2025 года по 31 марта 2025 года. В этом отчете необходимо указать среднесписочную численность работников за 2024 год, а также предоставить информацию о персонале организации, включая количество работников по категориям, например, по полу, возрасту, квалификации и другим факторам.
Для рассчета среднесписочной численности важно учесть все категории работников, включая штатных и временных сотрудников, а также учитывать изменения численности за весь год. Поэтому необходимо вести учет приема и увольнения сотрудников, оценивать периодическую замену сотрудников на подобных должностях, а также учитывать периоды временного отсутствия работников (например, отпуска).
Как сдавать сведения о среднесписочной численности
Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.
Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:
- 200 рублей – на организацию
- 300 – 500 рублей – на руководителя.
Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.
Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.
Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.
Кого включают в среднесписочную численность
Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:
- которые находятся в командировке;
- которые находятся на больничном;
- кто трудится удаленно;
- кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
- сотрудники, у которых в день расчета выходной;
- работники в отгуле;
- работники, у которых есть прогулы.
Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:
- внешние совместители;
- работающие по гражданско-правовому договору;
- работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
- работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя
По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.
На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.
Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату.
Прогноз среднесписочной численности на 2024 год
Для определения прогнозируемой среднесписочной численности на 2024 год проводится анализ существующих трендов и данных о численности сотрудников за предшествующие годы. На основе этой информации можно прогнозировать дальнейшие изменения численности персонала.
Прогноз среднесписочной численности на 2024 год осуществляется с учетом различных факторов, таких как ожидаемый рост компании или отрасли, изменения в экономической ситуации и многие другие факторы, которые могут влиять на размер и структуру персонала.
Несмотря на то, что прогнозирование среднесписочной численности на будущий год является сложной задачей, это важный инструмент для планирования персонала и ресурсов компании. Прогноз позволяет правильно рассчитать необходимое количество сотрудников и оптимизировать бизнес-процессы.
Для достоверности прогноза на 2024 год рекомендуется использовать несколько методов прогнозирования, таких как регрессионный анализ, экстраполяция текущих трендов или сравнение с аналогичными компаниями в отрасли. Каждый метод имеет свои преимущества и недостатки, и выбор метода зависит от конкретной ситуации и доступных данных.
Важно отметить, что прогноз является предположением, основанным на существующей информации, и может быть подвержен изменениям в зависимости от внешних факторов. Поэтому рекомендуется периодически обновлять и корректировать прогноз в соответствии с изменениями бизнес-среды и новыми данными о численности персонала.