Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как считается подоходный налог с зарплаты в Беларуси в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
Как изменят доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, в 2024 году повысят до 10 431 рубля (сейчас — 9338 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В 2024 году также повысят:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя, — до 3151 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2821 рубль);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 208 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 186 рублей);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 20 843 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 18 660 рублей);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 5395 рублей в течение календарного года (сейчас — 4830 рублей).
Проектом закона предусмотрены изменения и для транспортного налога. Это относится к физическим и юридическим лицам.
Законодатель дополнил ст. 307.7 Кодекса РБ: если с даты выпуска транспортного средства прошло не больше трех лет, при условии, что они включены в список ТС повышенной комфортности, определенный Советом Министров, транспортный налог считается по ставкам, размер которых увеличен в десять раз.
Налоги на транспорт с нового года установлены в следующих размерах:
- для компаний для легковую машину весом не больше двух тонн — 225 рублей в год (было — 209 рублей);
- для физлиц за легковую машину весом не больше полторы тонны — 66 рублей в год (было — 61 рубль).
Если автомобиль передан в сублизинг, уплачивать налог на него теперь должен получатель сублизинга.
Физические лица извещения получают не позднее 1 октября.
Расширен перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом. К их числу с 1 января 2024 г. согласно подп. 2.28-1 п. 2 ст. 196 НК-2024 стали относиться доходы, полученные плательщиками от передачи арендного жилья в собственность на безвозмездной основе:
-
военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава, проходящим службу в Минобороны, МВД, центральном аппарате Следственного комитета, центральном аппарате Госкомитета судебных экспертиз, МЧС, КГБ, Госпогранкомитете, Службе безопасности Президента, ОАЦ, КГК, а также в иных государственных органах и организациях, входящих в их систему (структуру) или подчиненных им, за исключением военнослужащих срочной военной службы, курсантов учреждений образования, осуществляющих подготовку кадров по специальностям для Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований, Следственного комитета, Госкомитета судебных экспертиз, органов внутренних дел, органов финансовых расследований КГК, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям;
-
членам семьи военнослужащего, погибшего (умершего) в связи с исполнением (осуществлением)…
Советы по оптимизации подоходного налога
- Используйте налоговые льготы. Ознакомьтесь с законодательством и узнайте, какие льготы предоставляются гражданам Беларуси. Например, существуют льготы для семейных пар, родителей, инвалидов и других категорий граждан. Воспользуйтесь этими возможностями и уменьшите размер вашего подоходного налога.
- Вложите деньги в пенсионный фонд. Вносите платежи в пенсионный фонд, чтобы получить налоговый вычет. Это поможет снизить ваш общий доход и соответственно уменьшить размер налога.
- Оплачивайте медицинскую страховку. Предоставляется возможность получить налоговый вычет при оплате медицинской страховки. Это поможет снизить размер подоходного налога и защитить ваше здоровье.
- Подайте налоговую декларацию. Если вы уверены, что у вас есть возможность получить возврат налогов, подайте налоговую декларацию. Это может помочь вернуть вам излишне уплаченный налог и снизить общий размер налогооблагаемого дохода.
- Ищите детали в вычетах. Внимательно изучайте список налоговых вычетов и узнавайте, какие из них могут быть применимы к вашей ситуации. Например, вычеты могут предоставляться на определенные расходы на образование, ремонт жилья или оплату профессиональных тренингов.
Налогооблагаемая база
- Заработная плата: включает все виды вознаграждений, получаемых работником от работодателя в виде заработной платы, включая оклад, премии, доплаты, компенсацию за исполнение служебных обязанностей и иные виды оплаты.
- Доходы от предпринимательской деятельности: включают прибыль, полученную от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы от продажи товаров и услуг, доходы от аренды и др.
- Доходы от недвижимости: включают доходы от аренды и продажи недвижимости, а также доходы от иных операций с недвижимостью (например, по получению индивидуального жилого строительства).
- Дивиденды и проценты: включают доходы от получения дивидендов и процентов, выплачиваемых юридическими и физическими лицами.
- Иные доходы: включают доходы, не входящие в перечисленные выше категории, такие как полученные подарки, лотерейные выигрыши, доходы от азартных игр и др.
Кто платит подоходный налог в Беларуси
Подоходный налог в Беларуси платят все физические лица, получающие доходы на территории страны. Он обязателен для граждан, иностранных граждан, а также лиц без гражданства, которые получают зарплату, премии, вознаграждения, проценты, дивиденды, сдают имущество в аренду или заводят свой бизнес.
Налоговая ставка на подоходный налог составляет 13%. Однако для неработающего населения, пенсионеров, инвалидов и некоторых других групп налоговые льготы предусмотрены. Они позволяют снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога.
Оплата подоходного налога производится ежемесячно, и сумма налога удерживается непосредственно из заработной платы работника работодателем, который затем перечисляет его в бюджет страны. Белорусский законодательство строго наказывает за уклонение от уплаты подоходного налога, поэтому все налогоплательщики обязаны соблюдать налоговое законодательство страны.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который удерживается с доходов физических лиц в Беларуси. Основной объект налогообложения — это доходы от основной деятельности, то есть заработная плата.
НДФЛ является прогрессивным налогом, что означает, что ставка налога зависит от дохода налогоплательщика. В Беларуси действует следующая шкала ставок:
| Доходы в год, руб. | Ставка налога, % |
|---|---|
| до 25 000 | |
| от 25 001 до 50 000 | 13 |
| от 50 001 до 90 000 | 15 |
| свыше 90 000 | 20 |
Налог удерживается непосредственно работодателем и перечисляется в бюджет страны.
Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является одной из форм налогообложения, которая применяется в Беларуси. Он предназначен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, занимающихся определенными видами деятельности.
ЕНВД позволяет упростить процедуру налогообложения и позволяет плательщикам выплачивать фиксированную сумму налога, вместо обязательного уплаты налогов по различным ставкам.
Основные особенности ЕНВД:
- Применяется к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, занимающимся отдельными видами деятельности;
- Налоговая ставка устанавливается исходя из типа деятельности и может быть регионально установленной;
- Уплата ЕНВД осуществляется ежемесячно;
- Плательщиком ЕНВД может быть не только предприниматель, но и любое юридическое лицо, которое осуществляет виды деятельности, подлежащие ЕНВД;
- Некоторые виды деятельности могут быть освобождены от уплаты ЕНВД;
- ЕНВД не распространяется на доходы, полученные от других источников.
Определенные виды деятельности, которые подлежат ЕНВД, включают в себя:
- Торговля;
- Общественное питание;
- Услуги в сфере транспорта и связи;
- Услуги в сфере туризма и гостиничного бизнеса;
- Услуги в сфере развлечений и досуга.
Единый налог на вмененный доход предоставляет удобство и упрощение процедуры налогообложения для определенных категорий плательщиков. Однако перед принятием решения о применении ЕНВД рекомендуется проконсультироваться с налоговыми органами и учесть все аспекты данной системы налогообложения.
Налог на недвижимость
В Беларуси налог на недвижимость является одним из основных обязательных платежей для граждан и предприятий. Он взимается с собственников жилых и нежилых помещений, а также земельных участков.
Основные моменты:
- Налог на недвижимость включает в себя налог на землю и налог на объекты недвижимости.
- Налоговая база для налога на землю определяется площадью земельного участка и его категорией.
- Налоговая база для налога на объекты недвижимости определяется кадастровой стоимостью объекта.
- Ставка налога на недвижимость для граждан может быть разной в зависимости от ряда факторов, таких как категория земельного участка и тип объекта недвижимости.
- Налог на недвижимость для предприятий рассчитывается по различным нормативам в зависимости от вида деятельности и категории земельного участка.
Порядок уплаты:
- Граждане и предприятия получают платежное поручение от налоговой службы с указанием суммы налога и сроков уплаты.
- Налоговая служба предоставляет возможность уплаты налога через банковские платежные системы.
- В случае неуплаты налога в установленные сроки, предусмотрены штрафные санкции.
Используемые ресурсы:
| Ресурс | Описание |
|---|---|
| Сайт налоговой службы Беларуси | Официальный сайт налоговой службы Беларуси, на котором можно найти информацию о налогах и процедурах их уплаты. |
| Сайт государственного кадастра недвижимости Беларуси | Сайт, на котором можно найти информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимости. |
Вычитания и льготы при начислении подоходного налога
При начислении подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году сотрудники могут претендовать на различные вычитания и льготы, которые позволяют снизить сумму налога.
Одним из наиболее распространенных вычетов является стандартный вычет. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере двух базовых величин. В 2024 году базовая величина составляет 27,5 рублей. Таким образом, стандартный вычет на 2024 год составит 55 рублей.
Кроме стандартного вычета, сотрудники могут претендовать на дополнительные вычеты в зависимости от своей жизненной ситуации. Например, имеются вычеты на детей, вычет на покупку жилого помещения, вычет на обучение и многие другие. Все эти вычеты регулируются законодательством и имеют определенные условия и ограничения.
Также для определенных категорий налогоплательщиков могут действовать специальные льготы. Например, ветеранам, инвалидам и участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС предоставляются особые льготы при начислении подоходного налога.
| Тип вычета/льготы | Размер вычета/льготы |
|---|---|
| Стандартный вычет | 55 рублей |
| Вычет на детей | зависит от количества детей и возраста |
| Вычет на обучение | размер вычета зависит от затрат на обучение |
| Вычет на покупку жилого помещения | размер вычета зависит от стоимости жилого помещения |
Важно отметить, что не все вычеты и льготы могут быть применены одновременно. Они регулируются законодательством и могут иметь различные условия и ограничения.
При подсчете подоходного налога с зарплаты сотрудникам рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам в области налогообложения для получения конкретной информации о вычетах и льготах, доступных в их конкретной ситуации.
Порядок уплаты подоходного налога работодателями
Работодатели в Беларуси обязаны уплачивать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников в установленные сроки и размеры в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты подоходного налога работодателями включает следующие аспекты:
1. Расчет налоговой базы
Работодатель обязан правильно рассчитать налоговую базу – сумму дохода каждого сотрудника, подлежащую обложению подоходным налогом. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения.
2. Применение ставки подоходного налога
После расчета налоговой базы работодатель должен определить ставку подоходного налога, которая применяется к налоговой базе для расчета суммы налога, подлежащей уплате. Ставки подоходного налога могут меняться в зависимости от дохода сотрудника и действующего законодательства.
3. Уплата налога в бюджет
Работодатель обязан своевременно уплачивать сумму подоходного налога в соответствующий налоговый орган. Обычно уплата налога производится в течение определенного срока, установленного налоговым законодательством.
Важно отметить, что работодатель несет ответственность за правильный расчет и своевременную уплату подоходного налога. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Актуальные ставки подоходного налога в Белоруссии
В Белоруссии действуют различные ставки подоходного налога в зависимости от уровня дохода налогоплательщика. Ставки подоходного налога могут изменяться каждый год в зависимости от экономической ситуации и политики правительства.
Согласно последним изменениям закона, с 1 января 2024 года, ставки подоходного налога в Белоруссии будут следующими:
- Для лиц, получающих доходы менее 2 500 рублей: ставка подоходного налога составляет 13%.
- Для лиц, получающих доходы от 2 500 до 5 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 15%.
- Для лиц, получающих доходы от 5 000 до 10 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 17%.
- Для лиц, получающих доходы свыше 10 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 20%.
Ставки подоходного налога применяются к сумме дохода после вычета социальных отчислений и других расходов. От каждого работника удерживается подоходный налог автоматически, и он перечисляется в государственный бюджет.
Если вам необходимо рассчитать сумму подоходного налога, вы можете воспользоваться специальными калькуляторами, доступными на сайтах налоговых органов. Такие калькуляторы помогут вам правильно рассчитать сумму налога в зависимости от вашего дохода и применяемой ставки.