Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД по закрытию ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:
- Среднесписочная численность работников — до 100 человек
- Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
- Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
- Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
- Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете
На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:
- Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
- Вы проводите трастовые операции
- При оказании медицинских услуг
- При работе в сфере социального обеспечения
- При аренде заправочных станций
Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:
- Ветеринарная помощь
- Грузовые и пассажирские автоперевозки
- Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
- Размещение уличной и наружной рекламы
- Розничная торговля
- Общественное питание
- Мойка и ремонт автотранспорта
- Аренда недвижимости и земельных участков
- Услуги автостоянок (кроме штрафных)
Способы уменьшения налога по ЕНВД
- Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
- Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
- Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
- Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
- Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД
Вот пошаговая инструкция, которая поможет вам правильно заполнить декларацию ЕНВД и закрыть ИП без проблем:
Шаг 1. Заполните информацию о вашем ИП. Все необходимые сведения о вашем предприятии можно найти в свидетельстве о государственной регистрации ИП.
Шаг 2. Укажите период, за который вы предоставляете декларацию. Обычно это кварталы или год.
Шаг 3. Укажите объем реализованной продукции или услуг за указанный период. Для этого вы должны составить отдельный отчет о реализации продукции или услуг.
Шаг 4. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате. Это можно сделать самостоятельно или обратиться к специалистам, чтобы избежать ошибок.
Шаг 5. Укажите информацию об имуществе, которым вы располагаете. Вам необходимо указать стоимость имущества и его наличие на балансе ИП.
Шаг 6. Укажите информацию о составе работников, если у вас есть штат сотрудников.
Шаг 7. Подпишите декларацию и отправьте ее в налоговую службу. Обратите внимание на срок и способ подачи документа, чтобы избежать штрафов и проблем с закрытием ИП.
Следуя этой инструкции, вы сможете без проблем заполнить декларацию ЕНВД и закрыть ИП. В случае возникновения вопросов, рекомендуется обратиться к специалистам, чтобы избежать возможных ошибок и проблем с закрытием ИП.
Как заполнить декларацию для ИН по ЕНВД
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работающим по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД), и планируете закрыть свое ИП в 2024 году, вам необходимо заполнить декларацию о закрытии.
Для того чтобы правильно заполнить декларацию, вам потребуется следующая информация:
| Поле | Описание |
|---|---|
| ИНН | Ваш индивидуальный номер налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | Ваши персональные данные |
| Дата закрытия ИП | Указывается дата, когда вы официально прекращаете деятельность по ИП |
| Причина закрытия | Указывается причина, по которой вы закрываете ИП (например, переход на другую форму налогообложения или прекращение предпринимательской деятельности) |
| Банковские реквизиты | Необходимо указать реквизиты вашего банковского счета для возврата остатка денежных средств после закрытия ИП |
После того, как вы собрали всю необходимую информацию, вам нужно заполнить декларацию на сайте налоговой службы или обратиться в налоговое управление лично.
Убедитесь в том, что все данные заполнены правильно и сверьте их с регистрационными сведениями вашего ИП. После заполнения декларации ее необходимо подписать и сдать в налоговую службу, а также сохранить копию для себя.
Не забудьте также уведомить всех ваших контрагентов, банк и другие организации, с которыми у вас были деловые отношения о закрытии ИП.
Документы, подтверждающие закрытие ИП
При закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году необходимо предоставить определенные документы, которые подтверждают факт завершения предпринимательской деятельности. Важно аккуратно подготовить и предоставить следующие документы:
| № | Наименование документа | Краткое описание |
|---|---|---|
| 1 | Заявление на регистрацию записи о прекращении деятельности | Документ, подтверждающий желание ИП прекратить свою предпринимательскую деятельность. Заявление должно быть оформлено по установленной форме и подписано индивидуальным предпринимателем. |
| 2 | Уведомление налогового органа о прекращении деятельности | Документ, который должен быть направлен в налоговый орган по месту регистрации ИП. В уведомлении указываются основная информация о предпринимателе и причина прекращения деятельности. |
| 3 | Бухгалтерский баланс | Документ, отражающий финансовое положение ИП на момент закрытия предприятия. Бухгалтерский баланс должен быть составлен в соответствии с установленными правилами и представлен налоговым органам. |
| 4 | Акт приема-передачи документации | Документ, подтверждающий передачу всех необходимых документов налоговым органам по месту регистрации ИП. Акт приема-передачи документации должен быть составлен и подписан ИП и налоговым органом. |
Предоставление всех указанных документов является обязательным требованием при закрытии ИП в 2024 году. Отсутствие хотя бы одного из них может привести к задержке процедуры закрытия и появлению дополнительных вопросов со стороны налоговых органов.
Шаг 4: Подписание и подача декларации
После того, как вы заполнили все необходимые данные в декларации ЕНВД, необходимо ее подписать и подать в налоговую службу. Вот как это сделать:
1. Проверьте правильность заполнения декларации
Перед тем, как подписывать декларацию, убедитесь, что вы правильно заполнили все графы и указали все необходимые данные. Проверьте все цифры, их правильность и точность. Также убедитесь, что вы правильно указали свои персональные данные и реквизиты ИП.
2. Подпишите декларацию
Для подписания декларации ЕНВД используйте электронную подпись. Подпись может быть сформирована с помощью электронного ключа или других способов, предоставляемых ФНС. Обратитесь к помощи налогового консультанта или специалиста, чтобы узнать необходимые действия для создания электронной подписи.
3. Подайте декларацию
После того, как вы подписали декларацию, необходимо ее подать в налоговую службу. В настоящее время самым популярным способом подачи декларации является электронная подача через сайт ФНС. Для этого вам понадобится электронная подпись и доступ к интернету.
Общие правила заполнения декларации ЕНВД
Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:
- менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
- 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.
Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:
- для первой страницы – 001;
- для десятой страницы – 010.
При заполнении используют чернила черного цвета.
Выделим основные особенности ЕНВД как системы исчисления налогов:
- налог не является зависимой величиной от размера прибыли компании, он устанавливается в соответствии с размером вмененного дохода;
- ежеквартальная оплата налога и сдача отчета;
- уплата одного налога вместо четырех (налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество);
- расчет налога учитывает суммы страховых взносов;
- приобретение вычета при установке онлайновых касс;
- до 1.07.2019 года есть освобождение от необходимости внедрения онлайновых касс;
- использование 0 % ставки для впервые зарегистрированного ИП в определенных видах деятельности.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Формирование декларации по форме 3-НДФЛ
После формирования приложения 3 заполняется разд. 2, затем разд. 1 и титульный лист. Все остальные приложения заполняются только при необходимости, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если ИП нужно зачесть переплату по НДФЛ или вернуть ее на расчетный счет, то нужно заполнить приложение к разд. 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц».
К сведению: разъяснения о порядке заполнения формы 3-НДФЛ даны в Письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Хотя они относятся к декларации, которая представлялась за 2020 год, их можно учесть (в актуальной части) и при заполнении формы 3-НДФЛ за 2021 год.
В разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 разд. 2 «Код вида дохода». Показатель 001 разд. 2 «Код вида дохода» заполняется в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения формы 3-НДФЛ. Для доходов от предпринимательской деятельности предназначен код 07.
При определении суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, отражаемых в строке 010, учитывается и сумма дохода от предпринимательской деятельности, указанная в строке 050 приложения 3 (по коду вида дохода 07).
После формирования разд. 2 можно заполнять разд. 1 декларации. Пункт 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.
Действия после закрытия ИП
Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.
Но чаще всего производится следующее:
- Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
- Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
- Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
- Произвести уничтожение печати предпринимателя.
- Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.