Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги некоммерческих организаций в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
И независимо от физического места нахождения сотрудника — внутри страны или за ее пределами. Это правило закрепили в подпункте 6.2. статьи 208 Налогового кодекса, оно вступило в силу 1 января 2024 года.
Изменение 3. НДФЛ за труд дистанционных работников оплачивайте по общей ставке 13% вне зависимости от резидентсва
Не важно, где находится ваш сотрудник в России или за границей. Если сотрудник выполняет работы на российскую компанию или российский филиал иностранной компании, зарегистрированный и находящийся на территории нашей страны, не смотрите на статус его резиденства. Оплачивайте НДФЛ по общей ставке 13 или 15 процентов в зависимости от годового дохода этого работника.
Какую ставку выбрать. При сумме дохода дистанционного сотрудника за год до 5 млн. руб., начисляйте и оплачивайте НДФЛ по ставке 13% (как и для налоговых резидентов).
Если сумма дохода работника превышает 5 млн в год, используйте ставку НДФЛ 15%.
Как было раньше. Выбор ставки НДФЛ дистанционных («на удаленке») сотрудников — один из самых спорных бухгалтерских и кадровых вопросов прошлого года. То ли 13 процентов, то ли 30. Кроме того, возникали сложности с документами, которые должны подтверждать, что работник находился в России больше 183 дней, чтобы сохранить свой статус налогового резидента РФ. Теперь этот вопрос наконец-то рассмотрен, решен и закреплен в законе (изменения внес пп. «а» п. 21 ст. 2 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Другие федеральные налоги для НКО
Кроме главных фискальных отчислений (налога на прибыль и НДС), некоммерческие организации платят и другие налоги и сборы:
-
Госпошлина. Если НКО обращаются к государственным структурам для совершения правовых действий, они платят пошлину наравне с другими физическими или юрлицами. Отдельные НКО и виды их деятельности могут быть освобождены от госпошлины, а именно:
- финансируемые федеральным бюджетом – логично, ведь пошлина все равно направляется туда;
- государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей (архивы, музеи, галереи, выставочные залы, библиотеки и др.) – они могут не платить госпошлину за вывоз ценностей;
- НКО инвалидов – для них упраздняются госпошлины в судах и у нотариусов;
- спецзаведения для детей с общественно-опасным поведением – им разрешают не платить пошлину на взыскание родительской задолженности;
- Таможенная пошлина. А вот этот платеж «не смотрит на лица», а исключительно на товары, поэтому от нее не освобождают на основании статуса НКО, а только если товары входят в соответствующий перечень.
Важные особенности уплаты налогов для НКО в 2024 году
| Особенности | Значение |
|---|---|
| 1. Изменение ставок налога на прибыль | В 2024 году произошло изменение ставок налога на прибыль для НКО. Новые ставки составляют 20% для некоммерческих организаций, занимающихся благотворительной и общественной деятельностью, и 25% для коммерческих НКО. |
| 2. Внесение изменений в налоговую декларацию | Важно правильно заполнить налоговую декларацию, учитывая новые ставки налога на прибыль, а также обязательно указывать все доходы и расходы организации. Необходимо следить за актуальностью формы декларации и сроками ее подачи. |
| 3. Соблюдение требований по отчетности | НКО должны соблюдать требования по отчетности о доходах и расходах, а также предоставлять финансовые отчеты в соответствии с установленными сроками и порядком. В случае нарушения требований могут возникнуть финансовые и юридические проблемы. |
| 4. Учет полученных грантов и субсидий | НКО получают гранты и субсидии на реализацию своих целей и задач. Важно правильно учитывать полученные средства и указывать их в налоговой декларации, соблюдая все требования и правила. |
Эти важные особенности уплаты налогов для НКО в 2024 году помогут организациям правильно вести свою налоговую политику, избегая штрафов и проблем с налоговыми органами.
Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году
| Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование | 6884 рублей |
| Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб. | 29 354 рублей |
| Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб. | 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 234 832 руб. Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2021 году, – 234 832 руб. (29 354 р. x 8). За вычетом фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование получается 205 478 руб. (234 832 – 29 354.) |
Налоги для некоммерческих организаций в 2024 году: основные моменты и нововведения
Налогообложение некоммерческих организаций (НКО) имеет свои особенности, которые следует учитывать при ведении деятельности. В 2024 году в России будут введены некоторые новые моменты и изменения, которые важно учесть для правильного платежеспособности и соблюдения налоговых норм и требований.
Основными моментами налогообложения НКО являются:
- НДС. В соответствии с законодательством, некоммерческие организации освобождаются от уплаты НДС на услуги, товары и работы.
- Налог на прибыль. НКО имеют право на освобождение от уплаты налога на прибыль, если их деятельность направлена на достижение благотворительных, научных, культурных и прочих общественно полезных целей.
- Помимо основных налогов, с НКО могут быть удерживаемы налог на имущество организаций и налог на землю в случае их наличия.
Однако, в 2024 году будут введены новые моменты и изменения в налогообложении НКО. Важно учесть следующие нововведения:
- Введение единой ставки налога на прибыль для всех некоммерческих организаций. Ранее ставка налога на прибыль для НКО составляла 0% при определенных условиях, однако с 2024 года будет введена единая ставка налога, которая составит 5%.
- Контроль за документооборотом организации. В рамках нововведений будет ужесточен контроль за документами и отчетностью некоммерческих организаций. Необходимо учитывать и соблюдать требования по ведению бухгалтерского учета и предоставлению отчетов в установленные сроки.
- Введение новых налоговых вычетов и льгот. В 2024 году будут введены новые налоговые вычеты и льготы для некоммерческих организаций, направленных на поддержку и развитие благотворительной и общественно полезной деятельности.
Усиление государственной поддержки участников НФП
Государственная поддержка участников некоммерческого фонда претерпевает значительные изменения в 2024 году, что открывает новые возможности для благотворительных организаций и некоммерческих организаций в России. Эти изменения направлены на создание более благоприятной среды для развития сектора НФП и повышения эффективности социальных проектов.
Одним из главных изменений является увеличение финансовой поддержки от государства для благотворительных организаций. Государственные субсидии и гранты будут выделяться на реализацию социальных программ и проектов, направленных на поддержку нуждающихся категорий населения. Это создает дополнительные возможности для развития проектов в области образования, здравоохранения, социального обслуживания и поддержки малоимущих граждан.
Дополнительно, государство предоставляет возможность участникам нефинансового сектора использовать налоговые льготы и преференции, что способствует привлечению дополнительных инвестиций и пожертвований. Это позволяет организациям активнее привлекать финансовые ресурсы для реализации своих проектов и повышения их эффективности.
Усиление государственной поддержки участников НФП в 2024 году является важным шагом в направлении развития и поддержки благотворительного сектора в России. Это создает более благоприятные условия для работы некоммерческих организаций и способствует реализации социальных проектов, которые помогают развитию общества и улучшению жизни людей.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Согласно пп.2 п.3ст. 149 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по реализации (в том числе для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья, полезных ископаемых, охотничьих ружей, меховых изделий и иных товаров, содержащихся в списке, утв. Постановление Правительства РФ от 22 ноября 2000 г. N 884), работ, услуг, производимых и реализуемых (исключение брокерские и иных посреднические услуги, не указанные в пп.12.2 п.2 ст. 149 НК РФ):
- общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
- организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;
- учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- государственными унитарными предприятиями при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения, лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при этих учреждениях, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;
- государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов;
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
Особенности налогообложения некоммерческих организаций
Порядок налогообложения некоммерческих организаций регламентируется Налоговым кодексом РФ. НКО, как и остальные организации, должны предоставлять формы отчетности, включающие рассчитанные налоги и сборы во все уровни бюджетов.
Такое требование касается сведений бухгалтерских отчетов, относящихся к прямому (уставному) виду осуществляемых работ, услуг и коммерческой деятельности. При этом необходимо разделять их учет в бухгалтерии. НКО обязаны передавать проверяющим инстанциям отчетность со сведениями в рамках УСН, декларации по прибыли, НДС даже при отсутствии коммерческой деятельности. Обязательно заполнение специальных разделов в декларациях по УСН и прибыли, относящихся к целевому финансированию. Отсутствие выручки не отменяет необходимость заполнения отчетов.
На практике НКО, не зарегистрировавшись в качестве коммерческих компаний, все равно выполняют работы или оказывают услуги для прочих лиц на возмездной основе. Формируется финансовый поток, и, соответственно, образуется источник выручки для налогообложения.
При отсутствии коммерческой деятельности некоммерческая организация имеет право не предоставлять некоторую документацию. За год отправляется порядка 35 деклараций в фонды ФСС, ПФР, Росстат, Минюст и ИФНС, так называемый минимальный набор. При финансировании из бюджета НКО должна полностью отчитаться за расходование этих поступлений, подтвердив соответствующими документами. Данные отражаются как в отчете о целевом использовании поступивших средств, так и бухучете.
Изменение 3. НДФЛ за труд дистанционных работников оплачивайте по общей ставке 13% вне зависимости от резидентсва
Не важно, где находится ваш сотрудник в России или за границей. Если сотрудник выполняет работы на российскую компанию или российский филиал иностранной компании, зарегистрированный и находящийся на территории нашей страны, не смотрите на статус его резиденства. Оплачивайте НДФЛ по общей ставке 13 или 15 процентов в зависимости от годового дохода этого работника.
Какую ставку выбрать. При сумме дохода дистанционного сотрудника за год до 5 млн. руб., начисляйте и оплачивайте НДФЛ по ставке 13% (как и для налоговых резидентов).
Если сумма дохода работника превышает 5 млн в год, используйте ставку НДФЛ 15%.
Как было раньше. Выбор ставки НДФЛ дистанционных («на удаленке») сотрудников — один из самых спорных бухгалтерских и кадровых вопросов прошлого года. То ли 13 процентов, то ли 30. Кроме того, возникали сложности с документами, которые должны подтверждать, что работник находился в России больше 183 дней, чтобы сохранить свой статус налогового резидента РФ. Теперь этот вопрос наконец-то рассмотрен, решен и закреплен в законе (изменения внес пп. «а» п. 21 ст. 2 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединились в СФР. В связи с этим изменился порядок сдачи отчётности по страховым взносам, а новая форма ЕФС-1 заменила собой сразу несколько отчётов.
Теперь организации, в том числе НКО, если заключают трудовые или гражданско-правовые договоры со своими сотрудниками, должны представить в СФР отдельные разделы формы ЕФС-1:
- подраздел 1.1 раздела 1 (сведения о трудовой (иной) деятельности);
- подраздел 1.2 раздела 1 (сведения о страховом стаже);
- подраздел 1.3 раздела 1 (сведения о работниках государственных и муниципальных учреждений);
- подраздел 3 раздела 1 (реестры застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы);
- раздел 2 (сведения о взносах «на травматизм»).
Ответы на распространённые вопросы
В 2022 году в части распространённых вопросов, требующих ответов, всё осталось по-прежнему. Часто у НКО нет средств для найма опытного бухгалтера, и эту роль выполняет руководитель. Кроме того, регулярные изменения в законодательстве не уменьшают, а лишь увеличивают поток вопросов. Вот только некоторые из них.
- В каких случаях НКО оплачивает НДС в 2022 году? Отвечая на этот вопрос, специалисты привлекают внимание к операциям, которыми занимается организация. Если НКО работает с товарами, облагаемыми налогом, то НДС оплачивается независимо от целевого назначения полученного дохода.
- Может ли НКО принимать НДС к вычету по товарам, приобретённым для осуществления коммерческой деятельности? Да, может, но при наличии облагаемых и не облагаемых налогами операций ведётся раздельный налоговый учёт. Отказ от двух разных учётов является нарушением, руководителя могут привлечь к ответственности за целенаправленное занижение налога.
- Может ли НКО удерживать НДФЛ со средств, направленных в качестве помощи вдовам военных? Да, НДФЛ удерживается, поскольку вдовы не являются сотрудниками организации. Если в качестве помощи выдавались товары, с которых невозможно удержать налог, то налоговая служба извещается об этом в течение месяца после акции.
- Облагается ли налогом на прибыль продажа ранее полученных в дар ценных вещей? Если ценности получены не на целевые нужды, то с них также берётся налог на прибыль при продаже. Стоимость имущества в расходы на уменьшение налоговой базы при этом не включается.
- Каков лимит расчётов между НКО, если речь идёт о наличных средствах? По одному договору лимит в 2022 году составляет 100 тысяч рублей. При этом лимит для расчётов с физлицами не установлен.
Бухгалтерский учёт и налогообложение в организации должен вестись раздельно по разными видам деятельности – целевой и коммерческой. Подобное поможет избежать проблем с налоговой в 2022 году.
Многие НКО вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухотчетность. Список тех, кто не может их применять, указан в статье 6 закона о бухучете.
Не могут вести упрощенный учет НКО, подлежащие обязательному аудиту.Что такое упрощенный бухучет? Это возможность не применять или применять «в облегченном варианте» многие требования ПБУ.
Например:
- не отражать затраты по уставной некоммерческой деятельности на счетах учета затрат, а сразу списывать их в уменьшение средств полученного целевого финансирования;
- признавать доходы и расходы по коммерческой деятельности кассовым методом: отражать в учете доходы по мере поступления денежных средств, а расходы — после погашения задолженности перед контрагентами. Это может быть оправданно, например, когда НКО ведет учет по простой системе — без применения двойной записи;
- не отражать в бухгалтерском учете объекты, относящиеся к нематериальным активам, не признавать в определенных случаях право пользования активом по договорам аренды, а другие активы оценивать в упрощенном порядке;
- не признавать оценочные обязательства в бухгалтерском учете;
- не отражать в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы и обязательства;
- менять учетную политику и исправлять существенные ошибки прошлых лет без ретроспективного пересчета показателей отчетности.
Правила предоставления субсидий некоммерческим организациям в 2024 году
Финансовая помощь оказывается некоммерческим организациям в 2024 году при обязательном выполнении следующих условий:
- разработке и утверждении программы, предусматривающей проведение мероприятий для обеспечения выполнения целей, ради которых организуется субсидирование НКО, с организацией контроля исполнения этих мер;
- своевременной выплате налогов, сборов и прочих платежей, исключающих образование задолженности у НКО;
- наличия финансовых обязательств у некоммерческой организации на текущий финансовый год по оплате труда привлеченных сотрудников, распределения общехозяйственных расходов;
- отсутствия рисков для дальнейшей деятельности НКО в виде вероятности процедуры банкротства и приостановки работы;
- обеспечения полного анализа расходования средств с распределением операций по отдельным позициям.
Программа мероприятий для выполнения некоммерческой организацией целей субсидирования, предполагает включение следующих пунктов:
- описания направлений работы и поставленных задач НКО;
- перечня отдельных действий по каждому вопросу с указанием объемов средств, которые предстоит расходовать;
- количественных показателей, для оценивания результатов выполнения поставленных задач некоммерческой организацией.
Организаторами конкурса оценивается выполнение подателями заявок поставленных условий и возможность включения НКО в данный отбор.
НДС — одно из главных налоговых обязательств для некоммерческих организаций
Основные принципы функционирования НДС для НКО в 2024 году:
НДС для НКО Описание Ставка НДС Обычно устанавливается две ставки: 0% и 20%. Распределение ставок НДС зависит от вида деятельности НКО. НДС в отношении добровольных взносов Добровольные взносы, получаемые НКО, не подлежат обложению НДС. Применение НДС НКО, осуществляющие облагаемую НДС деятельность, обязаны применять НДС к своим товарам или услугам и уплачивать его в бюджет. Научно-исследовательская деятельность При осуществлении научно-исследовательской деятельности НКО экспериментальные работы, лабораторные исследования и другие виды исследовательской деятельности позволяют применять льготные ставки НДС. НКО должны тщательно отслеживать свою деятельность и грамотно применять налоговые ставки НДС в соответствии с законодательством. Это поможет избежать нарушений и недоразумений с налоговыми органами.
В общем, налог на добавленную стоимость является важным фактором, который некоммерческим организациям необходимо учитывать при планировании своей деятельности и управлении финансами в 2024 году.
Важные особенности при определении налоговых обязательств НКО
Для некоммерческих организаций (НКО) существуют определенные налоговые обязательства, которые они должны выполнять. Важно учесть следующие особенности при определении налоговых обязательств:
1. Некоммерческий статус: НКО должна иметь статус некоммерческой организации, чтобы быть освобожденной от определенных налоговых обязательств. Для получения такого статуса организация должна соответствовать определенным условиям, установленным законодательством страны.
2. Налог на имущество: Некоторые НКО могут быть обязаны платить налог на имущество, если в их распоряжении находятся объекты недвижимости, транспортные средства или иные ценности. Размер данного налога зависит от стоимости имущества.
3. НДС: Некоммерческие организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) на продаваемые товары и услуги. Однако существуют определенные исключения и льготы для НКО, которые могут быть освобождены от уплаты НДС по определенным видам деятельности.
4. Социальные налоги: Если НКО имеет работающих сотрудников, она может быть обязана уплачивать социальные налоги, такие как страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер этих налогов зависит от заработной платы сотрудников.
5. Налог на прибыль: Единственные организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны выплачивать налог на прибыль. Однако НКО, занимающиеся благотворительной или социальной деятельностью и не имеющие получения прибыли как основной цели, могут быть освобождены от уплаты данного налога.
Важно иметь в виду, что налоговые обязательства НКО могут отличаться в разных странах и могут изменяться со временем. Поэтому необходимо обращаться к актуальному законодательству и консультироваться со специалистами в данной области для правильного определения налоговых обязательств.
Похожие записи: