Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернутьв 2024 НДФЛ иностранцу работающему по патенту удержанный за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года вступили в силу положения Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ, в соответствии с которыми изменились правила обложения налогом дохода физических лиц, являющихся нерезидентами РФ.
НДФЛ для нерезидентов в 2024 году: изменения
Изменения затронули только штатный персонал, работающий в российских компаниях согласно Трудовому кодексу РФ и проживающий в России или за границей.
Начиная с 2024 года, для расчёта НДФЛ по стандартной ставке необходимо соблюдение хотя бы одного из трёх следующих условий:
- сотрудник является налоговым резидентом РФ;
- получает оплату на банковский счёт в российском банке;
- получает оплату от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или российских представительств иностранных компаний.
Как платить самозанятым и ИП на НПД?
Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые используют налог на профессиональную деятельность, как и прежде, будут платить налог в рамках своей системы налогообложения, без удержания налога на доходы физических лиц с доходов, получаемых от заказчиков. Статус плательщика НПД не зависит от места проживания. Он будет уплачивать 4% или 6% налога как в России, так и за рубежом.
Однако если его доходы превысят 2,4 миллиона рублей, налоговая служба автоматически снимет с него статус самозанятого. Индивидуальный предприниматель перейдёт в статус ИП, применяющего ОСНО, а самозанятый станет просто физическим лицом, с которым работодатель должен будет переоформить договор и начать платить за него НДФЛ.
Кто будет считать и удерживать НДФЛ по новым правилам?
Налог на доходы нерезидентов как и прежде будет считать и удерживать организация-работодатель.
Кому выгодны новые правила расчёта НДФЛ?
В выигрыше оказались те, кто ранее платит налог по ставке 30%.
Кому невыгодны эти изменения?
Сотрудники, не являющиеся резидентами РФ и не проживающие на территории страны, ранее не подлежали обложению налогом на доходы физических лиц. Однако с момента вступления нового закона в силу им придётся платить налог.
Как возместить НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году
Совершают платежи на авансовых условиях длительностью менее года, а также уменьшают платежи на денежную сумму, которая не превышает патентный взнос.
Существует ряд условий:
- Необходимо личное присутствие в налоговой;
- Возможна помощь со стороны руководства предприятия.
Оформление возврата с помощью руководства включает действия:
- Сбор документации, подтверждающей обоснованность возвращения денег;
- Заполнение заявления на имя начальника;
- Ожидание отправки запроса начальством в налоговую организацию;
- После одобрения заявки начинается оформление вычета.
Если иностранец планирует вычет НДФЛ по патенту с помощью работодателя, то в обязательства последнего входит:
- Рассмотрение заявки;
- Принятие у иностранного лица соответствующих документов;
- Подача документации в налоговую;
- Ожидание в десятидневный срок уведомления от налоговой службы.
Трудоустройство в нескольких фирмах позволяет оформить возмещение НДФЛ по патенту иностранному гражданину один раз с помощью основного работодателя. В других компаниях необходимо оставить документацию для подтверждения оформленного вычета.
Обращение к работодателю упрощает процесс: всей бумажной волокитой займётся бухгалтерия. Самостоятельный порядок оформления вычета будет включать в себя:
- Заявление, соответствующее установленной форме;
- Справку о доходах;
- Декларацию.
Отчисления с зарплаты и других поступлений
В отношении доходов в виде заработной платы к высококвалифицированным специалистам, безвизовым мигрантам, беженцам, резидентам стран-членов ЕАЭС, работающим на основании трудового патента, применяется общая ставка НДФЛ в 13% от начисленного дохода, и на это положение не влияет продолжительность нахождения человека в России до того, как он был принят на работу.
Патент позволяет уплачивать 13% НДФЛ без получения статуса налогового резидента исключительно из выплат, полученных от работодателя в качестве вознаграждения за труд. Для остальных поступлений в адрес иностранца предусмотрены другие процентные ставки:
- 15% – от суммы дивидендов, выплаченных нерезиденту РФ;
- 35% – удерживают из денежных выигрышей и стоимостного эквивалента полученных призов;
- 30% – из всех остальных видов дохода, кроме перечисленных в части 3 ст. 224 НК, до момента получения статуса резидента (при условии проживания с России 183 и более дней за предшествующий год, ст. 207 НК).
При выплате дохода иностранцу источник автоматически становится его налоговым агентом, ст. 226 НК. Удержания не производятся при оплате услуг в пользу иностранца, зарегистрированного в качестве ИП.
Как вернуть в 2024 НДФЛ иностранцу работающему по патенту удержанный за 2024 год
В 2024 году иностранцы, работающие по патенту в России, должны заплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с заработанной ими суммы. Налог удерживается непосредственно работодателем и передается в бюджет. Однако в некоторых случаях иностранцы имеют возможность вернуть удержанный НДФЛ. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо выполнить несколько условий.
Во-первых, иностранец должен иметь вид на жительство или временное проживание в России. Этот документ подтверждает его легальный статус и наличие оснований для работы на территории страны. Без виду на жительство или прописки в России иностранец не имеет права на возврат удержанного НДФЛ.
Дополнительно, иностранец должен собрать необходимые документы, подтверждающие патентную деятельность и полученный доход. Это включает копии патента и трудового договора, а также справку соответствующей налоговой инспекции о сумме удержанного налога. Со собранными документами иностранец может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате удержанного НДФЛ.
Обычно процедура возврата занимает некоторое время, так как налоговая инспекция обязана провести проверку предоставленных документов и осуществить вычет удержанного НДФЛ. После проведения проверки иностранец будет уведомлен о решении налоговой инспекции и возможности возврата удержанного налога.
Заполнение декларации
Заполнение декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранного гражданина, работающего по патенту, требует соблюдения определенной последовательности действий. Важно внимательно ознакомиться с инструкцией и быть готовым предоставить необходимую информацию.
Перед заполнением декларации необходимо узнать свой статус иностранного налогоплательщика, так как существуют различные правила для резидентов и нерезидентов. Затем следует определить источники дохода и сведения о работе по патенту, включая сумму заработной платы и удержанный налог за 2024 год.
В декларации следует указать информацию о всех доходах, полученных за 2024 год. При этом необходимо предоставить документы, подтверждающие получение доходов, такие как трудовой договор, справка с места работы и другие документы в зависимости от особенностей работы иностранного налогоплательщика.
Важно также указать все возможные налоговые льготы, на которые иностранцы могут иметь право. Например, это может быть льгота на определенные категории работников или особые условия для налогообложения доходов, полученных иностранцем за пределами Российской Федерации.
По окончании заполнения декларации следует проверить все указанные данные и необходимо убедиться в их правильности. В случае возникновения вопросов, лучше проконсультироваться со специалистом в области налогообложения или обратиться в налоговую инспекцию для получения дополнительной информации и консультации.
Шаг 2: заполнение заявления
После получения необходимых документов и сведений, необходимых для возврата НДФЛ, следует перейти к заполнению заявления.
1. Начните с написания заголовка заявления. Укажите свои персональные данные: Фамилию, Имя, Отчество, а также номер контактного телефона и адрес электронной почты. Помните, что все поля должны быть заполнены обязательно.
2. Далее, перейдите к первому пункту заявления, в котором необходимо указать Налоговый идентификационный номер (ИНН). Если у вас нет ИНН, вам следует подать заявку на его получение в налоговую инспекцию.
3. Перейдя ко второму пункту, необходимо указать информацию о получении патента. Введите дату начала действия патента, а также указанные в патенте данные: ФИО, гражданство, адрес места жительства и т.д.
4. Перейдите к третьему пункту, в котором укажите информацию о платежах, которые вы производили во время работы по патенту. Укажите суммы и даты совершения платежей, а также их основание. Не забудьте предоставить копии платежных документов.
5. Двигайтесь дальше и перейдите к пункту четыре, в котором нужно привести информацию о вычетах, предоставленных вам при получении патента. Укажите суммы вычетов и их основание.
6. В пункте пять укажите информацию о получении других доходов за год, в который был получен патент. Укажите суммы доходов и основание их получения.
7. Поздравляю! Вы заполнили заявление на возврат НДФЛ за патент для иностранца. После заполнения необходимо распечатать заявление, проверить правильность введенных данных, поставить свою подпись и перейти к следующему шагу – подаче документов в налоговую инспекцию.
Для получения возмещения НДФЛ по патенту иностранного гражданина за 2024 год необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление может быть подано как лично, так и через представителя.
При подаче заявления необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление (форма № 2-НДФЛ) — составляется в двух экземплярах и содержит основные сведения о налогоплательщике и запрашиваемую сумму возмещения;
- Копия патента на осуществление предпринимательской деятельности — документ, подтверждающий право на получение патента;
- Копия паспорта иностранного гражданина — первая страница и страница с регистрацией в Российской Федерации;
- Документы, подтверждающие доходы — справки из банков о доходах за 2024 год, договоры купли-продажи и т.д.
Поданные документы рассматриваются налоговой инспекцией в течение 30 дней со дня их получения. В случае положительного решения, возмещение НДФЛ будет перечислено на указанный в заявлении банковский счет или иной счет налогоплательщика.
Обратите внимание, что подача заявления и получение возмещения НДФЛ осуществляется ежегодно, до 1 июня текущего года за предыдущий год.
Особенности возмещения НДФЛ
Основными особенностями возмещения НДФЛ являются:
- НДФЛ по патенту для иностранных граждан. Иностранные граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, могут уплачивать НДФЛ по патенту. Патент – это документ, дающий право на работу по определенным видам деятельности без получения рабочей визы. Возмещение НДФЛ по патенту осуществляется ежеквартально.
- Определение суммы возмещения. Сумма возмещения НДФЛ по патенту определяется исходя из доходов индивидуального предпринимателя за отчетный период. Для этого необходимо учесть все доходы, полученные в рамках осуществления предпринимательской деятельности.
- Декларирование доходов. Индивидуальные предприниматели, получающие доходы и желающие возмещать НДФЛ по патенту, обязаны уведомлять налоговый орган о своих доходах. Для этого необходимо предоставить налоговую декларацию.
- Сроки возмещения. Возмещение НДФЛ по патенту осуществляется ежеквартально. Сроки подачи документов на возмещение НДФЛ устанавливаются законодательством и регулируются налоговыми органами.
- Возврат НДФЛ. В случае правильно заполненной налоговой декларации и соответствии доходов индивидуального предпринимателя установленному порядку, налоговый орган возвращает индивидуальному предпринимателю переплаченный НДФЛ.
Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации
Его форма утверждена приказом Министерством финансов РФ «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей». Акт издан 13 ноября 2015 года за номером ММВ-7-11/ Необходимые условия В сущности, налоговый агент есть любое действующее в пределах российского государства юрлицо, получающее прибыль в ходе ведения производственной деятельности.
В его функциональные обязанности входит удержание с работника налога НДФЛ с целью его перечисления в федеральный бюджет. Норма предусмотрена указаниями статей 226-227.1 НК РФ. Порядок взыскания налога, его возврата регламентируется нормативами статьи 231 НК РФ.
Работодатель должен его отчислять, исходя из уплаченных гражданином другой страны авансовых платежей.
Распространенные ошибки по теме “Какие налоги платят мигранты в 2024 году”
Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.
Польша — страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.
Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель — сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.
Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным — его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.
Как возместить НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году
Совершают платежи на авансовых условиях длительностью менее года, а также уменьшают платежи на денежную сумму, которая не превышает патентный взнос.
Существует ряд условий:
- Необходимо личное присутствие в налоговой;
- Возможна помощь со стороны руководства предприятия.
Оформление возврата с помощью руководства включает действия:
- Сбор документации, подтверждающей обоснованность возвращения денег;
- Заполнение заявления на имя начальника;
- Ожидание отправки запроса начальством в налоговую организацию;
- После одобрения заявки начинается оформление вычета.
Если иностранец планирует вычет НДФЛ по патенту с помощью работодателя, то в обязательства последнего входит:
- Рассмотрение заявки;
- Принятие у иностранного лица соответствующих документов;
- Подача документации в налоговую;
- Ожидание в десятидневный срок уведомления от налоговой службы.
Трудоустройство в нескольких фирмах позволяет оформить возмещение НДФЛ по патенту иностранному гражданину один раз с помощью основного работодателя. В других компаниях необходимо оставить документацию для подтверждения оформленного вычета.
Обращение к работодателю упрощает процесс: всей бумажной волокитой займётся бухгалтерия. Самостоятельный порядок оформления вычета будет включать в себя:
- Заявление, соответствующее установленной форме;
- Справку о доходах;
- Декларацию.
Интересует НДФЛ иностранца с патентом в 2022 году
В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы. Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора. Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2022 год, – в нашем материале.
Какие дополнения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2022 № 1459 в перечень регионов, участвующих в реализации пилотного проекта? Должен ли ФСС возместить пособия, выплаченные работодателем – участником пилотного проекта по решению суда? Возможны ли назначение и выплата пособия ФСС, если страхователь не представил больничный лист?
Как осуществляется возврат излишне удержанного НДФЛ в 2018 году
- Расчет осуществляется нарастающим итогом в каждом месяце в отношении того дохода, что был получен за данный период налогоплательщиком. Необходимо производить зачет удержанных в предшествующих месяцах налогов.
- Не нужно при расчете суммы учитывать прибыль, что была получена от другого налогового агента.
- Сумму налога на доход физического лица стоит определять в отношении каждого вида прибыли по необходимой ставке.
- если гражданин получил вознаграждение от лица, которое не выступает налоговым агентом;
- если гражданин имеет прибыль от продажи имущества, что принадлежит ему на праве собственности менее 3 лет;
- при наличии налогооблагаемого дохода, с которого не было удержано НДФЛ налоговыми агентами;
- при получении выигрыша, полученного от организатора лотереи, тотализатора.
НДФЛ с иностранца, работающего по патенту: Видео
Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периодап. 6 ст. 227.1 НК РФ. Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г.Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110442 СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2015 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента. Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ. А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент».