Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сокращение гослужащих в 2024 г. как удержать НДФЛ и страховые взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем уволить сотрудника, который попадает под уменьшение должностей или численности, работодатель должен предложить ему перевод на другие вакансии, которые имеются на предприятии. Например, если сокращают количество старших менеджеров, могут предложить перевод на должности менеджеров среднего звена, младших или простых продавцов – то есть вакансии не обязательно должны требовать такой же хорошей квалификации и быть оплачиваемыми в таком же размере, что и прежняя работа.
Сокращение численности или штата работников в казенном учреждении
Уволить работника в связи с сокращением можно только в том случае, если невозможно перевести его с письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу: как на вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и на вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую лицо может выполнять с учетом состояния здоровья (ч. 3 ст. 81, ч. 1 ст. 180 ТК РФ).
уровень его профессионального образования, продолжительность стажа гражданской службы или работы по специальности, направлению подготовки при условии получения им дополнительного профессионального образования, соответствующего области и виду профессиональной служебной деятельности по предоставляемой должности гражданской службы.
Если работник увольняется в обычном порядке (не раньше установленного срока), то ему в соответствии со ст. 178 ТК РФ выплачивается выходное пособие в размере среднемесячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
Как следует из ч. 1 ст. 31 Закона № 79-ФЗ, при сокращении должностей госслужбы или упразднении госоргана служебные отношения со служащим, замещающим сокращаемую должность, продолжаются в случае предоставления ему с его письменного согласия иной должности в том же госоргане, либо в органе, которому переданы функции упраздненного органа, либо в другом госоргане.
Работодатель обязан в письменной форме сообщить о решении сократить численность или штат сотрудников и расторжении трудовых договоров с ними выборному органу первичной профсоюзной организации не позднее чем за два месяца до начала проведения соответствующих мероприятий (ч. 1 ст. 82 ТК РФ). А если сокращение приведет к массовому увольнению – не позднее чем за три месяца до начала мероприятий.
В 2022 году госслужащих ждёт массовое сокращение
Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.2022 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.
При этом, важным нюансом является причина расторжения трудового договора. Если это дисциплинарный проступок сотрудника, нарушение им трудовой дисциплины, совершенная кража, хищение или должностной подлог, то такому «специалисту» выходное пособие не выплачивается ни в коем случае. Следует по закону, в день увольнения сотрудника с работы, выплатить ему выходное пособие, а также провести с ним все взаиморасчеты.
Также в зависимости от общего военного стажа при документально подтверждённой связи военно-врачебной комиссией заболевания или травмы непосредственно с исполнением воинского долга (работник находился на службе, а не в отпуске, отгуле, не в состоянии алкогольного или наркотического опьянения) оплачивается стоимость лечения и назначается компенсация в сумме:
В следующей части укажите, что учет ведется по статье, и выберите параграф 1, статья 255 НК РФ. Далее в части окна «Отражение в бухгалтерском учете» указываем: Способ: тот, какой вам подходит для отнесения затрат. Если вы плательщик ЕНВД, тоже выберите нужный вам вариант.
какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию (пенсию не выслужил), как все правильно оформить (по возможности образцы рапортов) и возможно, получить компенсацию за неиспользованный проезд в отпуск на себя и жену (в 2022г. в отпуске не был, по графику осень, до осени не дотяну, съедят). Какие основания (личные, приказы, законы) можно привести для получения отпуска вне графика при увольнении? Хотя я и не писимист но знаю случаи когда руководство не желает подписывать рапорта на отпуск с последующим увольнении опасаясь, что рапорт на увольнение будет отозван, мое как раз из таких и будет препятствовать любыми возможными (не возможными) способами. в настоящий момент нахожусь на больничном и увольняться или уходить в отпуск с последующим увольнением хотелось бы не выходя на работу, так как по выходу на работу начнутся всевозможные аттестации, взыскания, наказания, а все это за год надоело.
НДФЛ и страховые взносы с компенсационных выплат при увольнении
Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для упомянутых плательщиков все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Согласно пункту 3 статьи 217 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Как платить НДФЛ при досрочном увольнении по сокращению штата
Перечень не облагаемых страховыми взносами выплат дан в статье 422 НК РФ. Этот список закрытый. И его “закрытость” является главным аргументом чиновников к тому, что та или иная конкретная выплата должна облагаться страховыми взносами, если ее нет в перечне.
Конкретные виды расходов, связанных с переездом работника в другую местность, определены в статье 169 ТК РФ. Работодатель обязан возместить расходы, понесенные работником, по предварительно согласованному переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также по обустройству на новом месте жительства.
- зарплата;
- надбавки и доплаты, например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий и т. д.;
- премии и вознаграждения, в том числе начисленные уволенным сотрудникам за периоды, когда они работали в компании;
- компенсации за неиспользованный отпуск, как связанные, так и не связанные с увольнением;
- сверхнормативные выходные пособия;
- сверхнормативные выплаты на период трудоустройства;
- сверхнормативные компенсации руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру при увольнении.
Компенсации расходов на аренду жилья, предусмотренные коллективным договором или локальным нормативным актом организации, носят социальный характер. Несмотря на то, что такие компенсации производятся в связи с наличием трудовых отношений, эти выплаты не обладают признаками заработной платы в смысле статьи 129 ТК РФ. Они не являются вознаграждением за труд, не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника.
Страховые взносы начисляются на выплаты в пользу работников, производимые в рамках трудовых правоотношений. Исключение – выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ. В частности, это установленные законодательством Российской Федерации компенсационные выплаты, связанные с выполнением физлицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность.
Введение НДФЛ и страховых взносов в связи с сокращением персонала
4. Дополнительная компенсация в размере среднего заработка, рассчитанного пропорционально времени, оставшемуся до конца периода уведомления, если трудовой договор был расторгнут с письменного согласия работника до окончания двухмесячного периода уведомления в связи с сокращением работа. По общему правилу (часть вторая статьи 180 ТК РФ) работник должен быть лично предупрежден работодателем за подписью не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении должна быть указана точная дата вашего увольнения. Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 180 ТК РФ работодатель вправе расторгнуть трудовой договор с работником, выразив письменное согласие до истечения срока уведомления, указанного в пункте 2 статьи, и выплатив дополнительную компенсацию в размер средней заработной платы работника, рассчитываемый пропорционально времени, оставшемуся до конца периода.
Облагается ли выходное пособие при сокращении ндфл
Тем не менее, сведения обо всех начисленных и выплаченных суммах будут указаны в налоговой и бухгалтерской отчетности, а также в декларационных бланках и расчетах для ПФР. За весь период трудовой деятельности предприятия обязаны перечислять страховые взносы на пенсионное страхование. Размер взносов зависит от фонда оплаты труда, а он существенно увеличивается при начислении выходных пособий. Поэтому процедура уведомления органов ПФР о начисленных и уплаченных взносах происходит с учетом следующих обстоятельств:
- сумма выходного пособия, выплаченного в период поиска новой работы, превышает 3-кратную величину средней зарплаты за месяц. Расчет страхвзносов осуществляется с суммы превышения;
- данное правило распространяется и в части компенсаций, выплаченных директорам, их замам и главбухам. Страхвзносы надо рассчитывать на часть пособий, превышающую их 3-кратный среднемесячный размер;
- для Крайнего Севера и иных приравненных к нему районов размер пособия увеличен в два раза. Согласно этому нюансу страхвзносы необходимо начислять на часть выходных пособий, превышающую их 6-кратный среднемесячный размер.
- для расчета используется средний заработок гражданина за последние 12 месяцев, либо за фактически отработанное время (если период работы на предприятии не достиг года) – таким способом определяется показатель заработка за один календарный день;
- значение среднедневного заработка умножается на 29 (такой показатель календарных дней в месяце предусматривает законодатель);
- выходное пособие может увеличиваться за счет коэффициентов РКС и МКС, а также иных доплат и надбавок.
В определенных обстоятельствах при увольнении наемного персонала предоставляется выплата компенсационного характера — выходное пособие, регламентируемое действующими нормами законодательства. Нужно ли по указанной выплате рассчитывать страхвзносы и НДФЛ? Рассмотрим более детально данный момент.
По ст. 178 и 181.1 ТК РФ организациям предоставляется право предусмотреть и другие случаи начисления такого пособия наемному персоналу, а также уплачивать его в более высоком размере. Данные моменты обязательно должны быть зафиксированы в локальной документации компании — трудовом соглашении или коллективном договоре, а также в виде заключения дополнительного соглашения с работником. К такой ситуации можно отнести расторжение трудовых взаимоотношений по соглашению сторон, при котором человеку также может назначаться выходное пособие. Отметим особо важный момент: данное действие не распространяется на директоров, их замов и главбухов, о чем указано в ст. 349.3 ТК РФ.
Ндфл при сокращении госслужащего в 2021 году
Не считая того, что работник был уволен, вычисление пособия определяется в любом случае в соответствии со средним доходом, взятым за два года, предстоящих году появления страхового обстоятельства – заболевания либо травмы.
- в случае увольнения руководителя по причине аннулирования предприятия, если величина пособия не больше размера дохода за три месяца;
- в ситуации увольнения заместителей руководителя и главного бухгалтера (с учетом предыдущих условий);
- когда работник увольняется по согласованию сторон, а компенсация предусмотрена трудовым контрактом, и ее величина меньше дохода за трехмесячный период (или 6 месяцев для северных частей страны).
На законодательном уровне пенсионеров не выделяют в отдельную от остальных работников категорию, и, соответственно, никаких дополнительных гарантий и денежного обеспечения для лиц пенсионного возраста не предусмотрено. Поэтому при увольнении в связи с выходом на пенсию пенсионеры получают денежные выплаты наравне со всеми.
В то же время коллективный договор организации может содержать в себе некоторые пункты, в соответствии с которыми работодатель выплачивает уходящим на пенсию сотрудникам дополнительные выплаты как поощрение за работу. Также на усмотрение работодателя выплаты могут производиться в повышенном размере.
Работодатель решил оптимизировать свой бизнес и сократить несколько штатных единиц для уменьшения текущих расходов. Работников заблаговременно известили об этом, предложили им другие рабочие места, в общем, были соблюдены все требования трудового законодательства. Когда дело дошло до увольнения, встал вопрос: какие выплаты при сокращении штата, кроме заработной платы за последний отработанный месяц и компенсации неиспользованного отпуска, должна произвести организация? Ответ на этот вопрос кроется в статье 178 Трудового кодекса РФ , мы рассмотрим все эти требования подробнее, вместе с примерами.
Пособие по сокращению госслужащим
Средний заработок может быть сохранен и на период до полугода. Основанием для этого служит полученное решение службы занятости. Такое возможно, если в течение месячного срока после непосредственного увольнения сотрудник обратился в службу занятости населения, но не был ею трудоустроен (на основании части второй статьи 318 Трудового кодекса РФ).
Кроме этого, не забудьте в письменном виде под роспись уведомить служащего о предстоящем сокращении. Сделать это нужно не позднее, чем за 2 месяца до намечающегося события. При этом если в компании имеются свободные вакансии, соответствующие его квалификации или ниже, нужно предложить работнику перевод. И только в случае его отказа, оформлять увольнение.
Стороны вправе согласовать более раннюю дату увольнения. За это платится дополнительная компенсация. Ее сумма рассчитывается умножением среднедневного заработка на количество дней между фактической датой расторжения трудового договора и временем увольнения, указанным в уведомлении.
Работодатель несет финансовую ответственность за вероятный ущерб работникам, пострадавшим от сокращения. Он обязан компенсировать денежные потери сотрудников при досрочном увольнении. Расчет нужно оформить до последнего рабочего дня. Если у уволенного возникнут проблемы с трудоустройством, в ближайшие месяцы работодатель должен оказывать ему материальную поддержку.
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за последние 12 календарных месяцев, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
- сумма выходного пособия, выплаченного в период поиска новой работы, превышает 3-кратную величину средней зарплаты за месяц. Расчет страхвзносов осуществляется с суммы превышения;
- данное правило распространяется и в части компенсаций, выплаченных директорам, их замам и главбухам. Страхвзносы надо рассчитывать на часть пособий, превышающую их 3-кратный среднемесячный размер;
- для Крайнего Севера и иных приравненных к нему районов размер пособия увеличен в два раза. Согласно этому нюансу страхвзносы необходимо начислять на часть выходных пособий, превышающую их 6-кратный среднемесячный размер.
- если сотрудник не хочет переходить на другую работу, рекомендуемую ему по решению врачей, или же компания не может предоставить ему такую работу (ст. 77 ТК РФ);
- если сотрудник имеет полную нетрудоспособность, зафиксированную в заключении врачей (ст. 83 ТК РФ);
- если сотрудник восстановлен по прежнему месту работы (ст. 83 ТК РФ);
- если компания изменила место своего функционирования на другую территорию, а сотрудник не желает туда переезжать (ст. 77 ТК РФ);
- если сотрудник не хочет дальше трудиться в организации, поскольку были изменены условия его договора (ст. 77 ТК РФ);
- если сотрудника призвали на службу в армию (ст. 83 ТК РФ).
Выходное пособие при сокращении штатных единиц не облагается страхвзносами в пределах лимита, установленного законодательством РФ, а именно в пределах среднемесячного заработка за каждый месяц после расторжения договора. Соответственно, если компания выплачивает такое пособие на основании ТК РФ и не превышает величину среднемесячного заработка, то она не должна начислять и уплачивать страхвзносы по нему.
Кроме того, коллективный или трудовой договор, согласно ч. 4 ст. 178, ч. 2 ст. 307 ТК РФ, может содержать другие мотивы для выплаты выходных пособий, а также устанавливать более высокие их размеры. Однако, чтобы ограничить инициативу работодателей, ст. 181.1 ТК РФ вводятся исключения, которые обязательно следует учитывать.
В уведомлении обязательно должна содержаться дата, с которой сотрудник будет уволен. Данное требование установлено федеральным законом о государственной службе, который регламентирует процедуру сокращения.
Кого уволят: сокращение госслужащих в 2021 году — кому грозит увольнение
Власти заявили, что финансовые ресурсы для реализации такого повышения уже учены в откорректированном госбюджете. Что касается самой индексации, то, согласно последним планам правительства, она будет проводиться не в январе, а октябре 2021 и 2021 годов. Пока что говорят о перспективах 4%-го повышения, но плановая инфляция может кардинально отличаться от цифры, зафиксированной экономическими ведомствами страны.
В особых случаях среднемесячный заработок можно получить и за третий месяц. На эту выплату можно претендовать, если соблюдаются следующие условия: сокращенец обратился в центр занятости в течение двух недель со дня увольнения ; в течение трех месяцев бывший работник не смог устроиться на работу; служба занятости вынесла решение о сохранении за уволенным работником среднемесячного заработка в течение третьего месяца. Компенсация из-за досрочного увольнения при сокращении работника. Организация должна предупредить работника о предстоящем сокращении за два месяца.
Для реализации этой задачи в бюджете предусмотрено 47,5 млрд руб. Правительство предусмотрело еще 450 млрд руб. для повышения зарплат остальных категорий госслужащих. При этом будет реформирована сама система оплаты труда, что позволит повысить эффективность государственного аппарата.
- Сокращение госслужащих в 2021 году продолжаетсяПредупреждение об увольнении госслужащихДействия представителя нанимателя при сокращении госслужащихВарианты продолжения трудовых отношенийКомпенсация при увольнении по сокращениюПример расчета компенсации при сокращении госслужащегоИные выплаты при увольненииУвольнение госслужащего по сокращению штатаОбщие правила увольнения госслужащегоУвольнение по сокращению штатов отдельных категорий госслужащихКомпенсации при увольнении госслужащих по сокращению штатаУвольнение госслужащегоКак регулирует увольнение госслужащих ТК РФВиды увольненияУвольнение по собственному желаниюУвольнение по медицинским показаниямУвольнение переводомУвольнение в связи с выходом на пенсиюУвольнение по сокращению штатов, ликвидации и т.д.Увольнение в связи со смертьюУвольнение в связи с утратой доверияОбразец заявления на увольнение госслужащегоРасчет выплаты госслужащим при увольненииКомпенсацииПрава и обязанности госслужащих после увольненияВыплаты при сокращении госслужащих в 2021 годуСокращение госслужащихПреимущественное правоПредложение о «переводе»Выплаты при сокращении
Досрочная пенсия госслужащим при сокращении штата в 2022 году госслужащим
Главная роль таких лиц – профессиональная служебная деятельность по обеспечению исполнения законодательства в пределах страны или отдельных ее субъектов. Изучая информацию на страницах нашего проекта по вопросам пенсионного обеспечения, оформлению материнского капитала помните, что в статьях мы стараемся описывать базовые аспекты, которые опираются на законодательную базу.
В соответствии с законодательством Российской Федерации некоторые категории граждан, ввиду выполнения особо важных для государства функций, имеют право на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию по особым основаниям. Пенсия государственного служащего – это выплаты, получаемые в результате длительной трудовой деятельности на должностях государственной федеральной службы.
Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ
В расчете за I квартал покажите:
- в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
- в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
- в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.
В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2.
Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.
Отражайте следующим образом
В расчете за I квартал года в разд. 1 укажите:
- в поле 020 – общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;
- в поле 021 – первый рабочий день января следующего года;
- в поле 022 – сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.
Срок выплаты за второй месяц по досрочному сокращению
При досрочном сокращении государственных служащих компенсация выплачивается в течение определенного срока. Однако стоит учесть, что срок выплаты за второй месяц может зависеть от различных факторов и обстоятельств.
В первую очередь, срок выплаты компенсации за второй месяц может зависеть от положений трудового договора, коллективного договора или иных нормативно-правовых актов, регулирующих условия увольнения по оргштатным мероприятиям государственных служащих.
Однако, в случае, если такие нормативные акты не предусматривают конкретный срок выплаты компенсации за второй месяц, работодатель обязан произвести ее в разумный срок, обусловленный существующей практикой и законодательством.
Также, важно отметить, что срок выплаты компенсации может быть повлиян различными факторами, такими как наличие финансовых средств, процедура утверждения выплаты и другие внешние обстоятельства, которые могут затянуть выплату.
В целом, срок выплаты за второй месяц по досрочному сокращению может быть конкретизирован в нормативно-правовых актах или определен работодателем в разумных пределах. В случае несоблюдения установленных сроков, госслужащий имеет право обратиться с жалобой в соответствующие органы, чтобы защитить свои права.