Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с зарплаты в Беларуси в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно изменениям в НК подоходный налог с 2024 года для физлиц увеличен для той категории, чьи доходы за год суммарно превысят 200 тысяч рублей. Теперь ставка для них составит 25 %. Это изменение в новый НК относится к доходам, полученным на основании трудового договора либо гражданско-правового, а также от дивидендов. Эта поправка сделана с той целью, чтобы физические лица с высокими доходами ориентировались на эффективные налоговые стратегии.
Подоходный налог для физических лиц
Исходя из изменений в Кодекс основанием для исчисления подоходного налога в 25 % является налоговая декларация, представляемая физлицом ежегодно.
Также дополнена ст. 199 Кодекса, согласно которой устанавливается ставка налогообложения 26 % в случае, если контролирующие органы выявили факт, при котором в бюджет не перечислялись без оснований или не удерживались налоги с физлиц. В таком случае базой для налогообложения считается денежное выражение за каждый календарный месяц в отчетном периоде. В данном случае не применяются льготы, определенные ст. 208‒212 НК РБ.
Есть нововведения в Кодекс по подоходному налогу, касающиеся молодых специалистов, получающих высшее, профессионально-техническое или среднее образование. Размер вычета для них установлен в размере 620 рублей в месяц. Молодые специалисты получат его при трудоустройстве по распределению в течение обязательной отработки, а также в течение семи лет, если останутся работать на этом месте. Такое предложение внесено Федерацией профсоюзов РБ.
Вопрос 5. Подпадают ли под порог 200 000 белорусских рублей доходы полученные по договорам аренды имущества, расположенного в Беларуси?
Не подпадают. В порог 200 000 включаются доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Предоставление имущества в аренду или финансовую аренду (лизинг) не является услугой, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам). Применительно к подоходному налогу иное не предусмотрено.
Необходимо помнить, что деятельность по предоставлению в аренду имущества может зачастую являться предпринимательской и повлечь необходимость уплаты налогов иных, чем подоходный, или подоходного, но по ставке 20% для индивидуальных предпринимателей. В частности, согласно письму МНС от 10.01.2023 № 3−1−13/00077 следующая деятельность будет являться предпринимательской:
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду два принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещения одному юридическому лицу;
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду части принадлежащего ему на праве собственности одного нежилого помещения различным юридическим лицам.
Обращаем внимание, что ответы подготовлены исходя из проекта изменений по состоянию на 11.10.2023 года и могут быть изменены по мере внесения корректировок в проект изменений и позиций правоприменительных органов.
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
Трудовые пенсии увеличатся с 1 февраля 2024 года в среднем на 10%
Президент Беларуси Александр Лукашенко подписал указ “О повышении пенсий”.
Документом предусматривается перерасчет трудовых пенсий и их повышение с 1 февраля 2024 года в среднем на 10%.
“По предварительной оценке средний размер пенсии по возрасту в феврале 2024 года составит 811 рублей и увеличится на 21% по отношению к февралю 2023 года”, – отметили в пресс-службе Министерства труда и социальной защиты.
Размер увеличения пенсии у каждого пенсионера будет свой в зависимости от продолжительности стажа и величины заработка, учтенных при исчислении ему пенсии, а также установленных доплат к основной пенсии.
На выплату пенсий в феврале следующего года будет направлено Br1,8 млрд, из которых Br166 млн – дополнительные расходы в связи с повышением согласно указу.
Это новшество, которое планируется ввести в Налоговый кодекс, – одно из самых обсуждаемых. В грядущем году физическим лицам, которые получат доходы за год свыше 200 тыс. руб., придется уплатить подоходный налог по ставке 25% от суммы, превышающей эту величину. Напомним, что традиционная ставка составляет 13%.
Индивидуальным предпринимателям, чьи доходы или валовая выручка в 2024 г. превысят 500 тыс. руб., с 1 января 2025 г. придется переоформляться в юридическое лицо.
Также вырастет ставка налога на прибыль с 20% до 25% для организаций всех форм собственности, если прибыль превысит 25 млн руб. в год.
Кроме того, изменения в Налоговом кодексе предполагают увеличение ставок ряда налогов и акциза на все подакцизные товары. Речь идет про алкоголь, сигареты, бензин.
Подорожают сигареты, появятся новые марки
Министерство по налогам и сборам опубликовало данные о применяемых заявленных с 1 января 2024 года максимальных розничных ценах на сигареты. Цены увеличатся на большое число наименований табачной продукции, а в продаже появятся и новые марки.
Выпускаемые Гродненской табачной фабрикой «Неман» сигареты с января вырастут в цене следующим образом:
- «Магнат», «Credo», «NZ», «Queen», «Matrix», «Portal», «Pall Mall» (10 видов), «Rigins», «Rothmans» (7 видов), «RB» – на 30 копеек;
- «Минск», «Премьер», «Фэст», «Dove», «Minsk City», «Minsk Capital» – на 30-40 копеек.
Сигареты от ООО «Табак-инвест» также подорожают:
- «MAC», «Kalipso», «Pall Mall» (10 видов), «Rothmans», «Lucky Strike» – на 30 копеек;
- «Корона» – на 15-25 копеек;
- «Форт» – на 25 копеек;
- «LD Compact Lounge Special» – на 20 копеек;
- «Camel» (4 вида) – на 5 копеек;
- «Richmond» (8 видов) – на 15-30 копеек.
Цены на продукцию ООО «Интер Тобакко» тоже увеличатся:
- «Dove» (почти все виды) – на 30-45 копеек;
- «Red Bor» (6 видов) – на 40-45 копеек;
- «RB» и «Rigins» – на 40 копеек.
Среди ввозимых в нашу страну государственным предприятием «Беларусьторг» сигареты «Chapman» подорожают на 20 копеек, а «Rothmans» (4 вида) – на 30 копеек.
Кроме того, в продаже появится шесть видов сигарет марки «Esse» по 6,8-6,9 рубля за пачку.
Как белорусы будут работать и отдыхать в январе, рассказали в Министерстве труда и социальной защиты.
Теперь работник может разделять трудовой отпуск больше чем на 2 части. Правда, одна из них все же должна быть не менее 14 дней.
Если отпуск был не запланирован, наниматель может выплатить средний заработок с согласия работника не позднее двух рабочих дней со дня начала трудового отпуска.
Работодатель обязан предоставлять отпуск без сохранения зарплаты в связи с получением образования (при отсутствии направления нанимателя на обучение) двум категориям работников: тем, кто впервые получает среднее специальное и высшее образование и тем, кто получает профессионально-техническое образование, без привязки к критерию «впервые».
Наниматель также обязан предоставить работникам отпуск без сохранения зарплаты на время поступления в аспирантуру — максимум на 12 календарных дней.
Кроме того, в Трудовом кодексе появилась статья, согласно которой работник вправе получить однократный оплачиваемый отпуск до 30 дней для работы над диссертацией.
Изменения в трудовом законодательстве теперь позволят взять три оплачиваемых дня социального отпуска в случае бракосочетания, рождения ребенка.
Ставка подоходного налога для физлиц, чей годовой доход будет больше 200 тысяч рублей, увеличена до 25 % (обычная ставка — 13%). Начислять ее только с «излишней» суммы. Это предусмотрено Законом РБ от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».
Еще одно изменение затронуло индивидуальных предпринимателей. Ставка подоходного налога от доходов сохраняется — 20 %. Но если валовая выручка ИП выйдет более 500 тысяч в год, она составит уже 30 %. При этом она будет применяться в течение всего налогового периода, т. е. ко всем доходам от предпринимательской деятельности с начала календарного года, в котором превышен предел. Более того в таком случае со следующего календарного года ИП сможет продолжить свою предпринимательскую деятельность только в статусе коммерческой организации, т. е. юрлица.
Кроме того ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25% для организаций всех форм собственности, если прибыль превысит 25 млн руб. в год.
Возможные дополнительные выплаты по налогу
В соответствии с изменениями в подоходном налоге с зарплаты, введенными в Беларуси с 2024 года, работникам может быть начислено несколько дополнительных выплат налога в зависимости от специфики их доходов:
| Дополнительный налог | Описание |
|---|---|
| Налог на доходы с интеллектуальной собственности | Лица, получающие доходы от использования интеллектуальной собственности (авторские вознаграждения, лицензионные платежи и т.д.), подлежат начислению дополнительного налога. Ставка налога составляет 13%. |
| Налог на доходы физических лиц, получаемые из-за предоставления имущества в аренду | Физические лица, получающие доходы от сдачи имущества в аренду, должны уплачивать дополнительный налог. Размер налога зависит от вида арендуемого имущества и составляет от 3% до 15%. |
| Налог на доходы владельцев недвижимости | Владельцы недвижимости, получающие доходы от сдачи ее в аренду, обязаны уплатить дополнительный налог. Ставка налога составляет 5%. |
Необходимо отметить, что указанные дополнительные выплаты по налогу зависят от конкретных обстоятельств и индивидуальной ситуации каждого работника. Рекомендуется консультация со специалистами в области налогообложения для определения точных сумм и правил уплаты дополнительных выплат.
В январе 2024 г. пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет выплачивается в размере:
-
651,35 руб. – на первого ребенка;
-
744,40 руб.– на второго и последующих детей;
-
837,45 руб.– на ребенка-инвалида.
Перерасчет будет 1 февраля и 1 августа в связи с ростом средней заработной платы работников в стране.
В январе 2024 г. пособие в связи с рождением ребенка составляет:
-
3 677,90 руб. – единовременное в связи с рождением первого ребенка;
-
5 149,06 руб. – на второго и последующих детей.
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Какие доходы попадают под обложение налогом
Подоходный налог в Беларуси взимается на большинство видов доходов физических лиц. В соответствии с законодательством, все доходы, полученные гражданами, подлежат обложению налогом, за исключением некоторых специально установленных исключений.
Основные виды доходов, попадающих под обложение налогом:
- Заработная плата и производные от нее доходы: премии, надбавки, компенсации, вознаграждения и т.д.
- Доходы от предпринимательской деятельности: прибыль от бизнеса, доходы от продажи имущества и др.
- Проценты по банковским вкладам и инвестиционным активам.
- Доходы от сдачи в аренду недвижимости или имущества.
- Доходы от продажи ценных бумаг, акций, паев и других инвестиционных инструментов.
- Дивиденды и выкуп акций.
- Роялти, лицензионные платежи и доходы от авторских прав.
- Доходы от продажи имущества или права собственности.
- Доходы от долевого участия в деятельности предприятия.
Важно отметить, что доходы, полученные от некоторых видов социальной поддержки или инвалидности, могут быть освобождены от налогообложения в соответствии с законодательством Беларуси. Дополнительно стоит учесть, что обширность списка доходов, попадающих под обложение налогом, может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.
Порядок уплаты подоходного налога работодателями
Работодатели в Беларуси обязаны уплачивать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников в установленные сроки и размеры в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты подоходного налога работодателями включает следующие аспекты:
1. Расчет налоговой базы
Работодатель обязан правильно рассчитать налоговую базу – сумму дохода каждого сотрудника, подлежащую обложению подоходным налогом. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения.
2. Применение ставки подоходного налога
После расчета налоговой базы работодатель должен определить ставку подоходного налога, которая применяется к налоговой базе для расчета суммы налога, подлежащей уплате. Ставки подоходного налога могут меняться в зависимости от дохода сотрудника и действующего законодательства.
3. Уплата налога в бюджет
Работодатель обязан своевременно уплачивать сумму подоходного налога в соответствующий налоговый орган. Обычно уплата налога производится в течение определенного срока, установленного налоговым законодательством.
Важно отметить, что работодатель несет ответственность за правильный расчет и своевременную уплату подоходного налога. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Особенности налогообложения для разных групп населения
Налогообложение в Беларуси в 2024 году имеет различные особенности для разных групп населения. В зависимости от уровня дохода и социального статуса граждан, применяются разные ставки налога на доходы физических лиц.
1. Работники с низким доходом:
Лица с низкими доходами, получающие зарплату ниже установленного минимального порога, освобождаются от уплаты подоходного налога. Это способствует социальной защите населения и помогает повысить уровень жизни людей с низким доходом.
2. Средний класс:
Для работников со средним достатком налоговая ставка составляет определенный процент от их доходов. Такие работники пользуются основными налоговыми льготами, но уровень налога пропорционален их заработкам.
3. Высокооплачиваемые работники:
Граждане с высоким уровнем дохода обязаны уплачивать налог на весь свой доход. Налоговая ставка для этой группы может быть слегка повышена по сравнению со средним классом.
Важно отметить, что налогообложение может различаться в зависимости от типа дохода. Например, инвестиционные доходы могут облагаться особыми ставками налога.
Процентная ставка общего налога на доходы физических лиц также может быть подвержена изменениям в зависимости от экономической и политической ситуации в стране.
Работники разных социальных групп должны быть внимательными к налогообложению и следить за изменениями в законодательстве, чтобы правильно рассчитывать свои обязательные платежи.
Как рассчитывается подоходный налог в 2024 году?
В Беларуси, в 2024 году, подоходный налог рассчитывается в соответствии с установленными ставками и льготами, установленными налоговым законодательством страны.
Ставка подоходного налога может варьироваться в зависимости от суммы заработка. Однако, в целом, подоходный налог в Беларуси рассчитывается по следующей формуле:
Подоходный налог = Заработок × Ставка подоходного налога – Сумма налоговых вычетов
Здесь «Заработок» представляет собой сумму денег, полученных физическим лицом в качестве дохода за определенный период времени.
«Ставка подоходного налога» является процентом, который удерживается с заработка в качестве налога. Эта ставка устанавливается для различных диапазонов дохода и может меняться от года к году.
«Сумма налоговых вычетов» представляет собой сумму, которая вычитается из общей суммы налога в результате наличия определенных вычетов и льгот, предоставленных налогоплательщику.
Важно отметить, что налогоплательщику требуется самостоятельно подать декларацию о доходах и уплатить налог до установленного срока.
Расчет подоходного налога в Беларуси может быть сложным процессом, поэтому для получения более точной информации и консультации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или ознакомиться с соответствующими законодательными актами.