Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Введение кассовых аппаратов с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Есть ли отмена кассовых аппаратов для ИП в 2024 году
Первая отсрочка по установке онлайн-касс для предпринимателей была до 1 июля 2017 года. В 2018 году ее продлили до 1 июля 2019 года. Теперь отсрочка определена до 1 июля 2021 года. Без нее большинству предпринимателей пришлось бы приобретать специальную контрольно-кассовую технику для передачи чеков в налоговую.
Однако вместе с продлением отсрочки уменьшена льготная категория. Некоторые ИП смогут работать дальше без установки онлайн-кассы. Но многим предпринимателям, которые ранее могли не пробивать и отправлять чеки, теперь будут вынуждены ее подключить. Пока есть время уменьшить расходы за счет получения вычета из бюджета.
Понятие, назначение и выбор кассового аппарата
ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.
Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:
- Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
- Скорость печати чеков;
- Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
- Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
- Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
- Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).
Федеральный закон о введении кассовых аппаратов с 2024 года
Основной целью введения такой меры является борьба с теневым оборотом, улучшение контроля за налоговыми поступлениями и сокращение возможностей для фальсификации данных о продажах и доходах предприятий. Ведение электронного чека через кассовый аппарат позволит в режиме онлайн следить за всей кассовой отчетностью, что облегчит контроль со стороны налоговых органов и значительно снизит возможности для уклонения от уплаты налогов.
В соответствии с новыми требованиями, каждый кассовый аппарат должен быть оборудован электронным журналом, который будет автоматически передавать данные в налоговые органы. Ведение электронных чеков также имеет ряд преимуществ для предпринимателей — минимизация риска потери физического чека, возможность быстро и удобно получать и архивировать чеки в электронном виде.
Введение кассовых аппаратов с 2024 года будет обязательным для всех видов предпринимательской деятельности вне зависимости от формы собственности или объема доходов. Предприниматели, не соблюдающие новые требования, будут подвергаться штрафам и возможной приостановке своей деятельности.
В целом, Федеральный закон о введении кассовых аппаратов с 2024 года направлен на установление эффективного контроля за наличными расчетами, повышение прозрачности и порядочности ведения предпринимательской деятельности и укрепление финансовой стабильности государства.
Увеличение обязанностей и затрат для предпринимателей
Введение кассовых аппаратов с 2024 года накладывает на предпринимателей новые обязанности и повышает уровень затрат на ведение бизнеса. Новые требования государства создают дополнительные бюрократические процедуры, которые требуют от предпринимателей дополнительных усилий и затрат.
Прежде всего, владельцам предприятий придется покупать и устанавливать кассовые аппараты, что может быть связано с необходимостью значительных финансовых затрат. Кроме того, каждый кассовый аппарат требует обслуживания и регулярной проверки, что также влечет дополнительные затраты на обслуживающий персонал и материалы.
Введение кассовых аппаратов также увеличивает ответственность предпринимателей за правильное и своевременное оформление кассовых чеков. Нарушение этих требований может привести к значительным штрафам и негативным последствиям для бизнеса. Предприниматели будут вынуждены уделять больше времени и ресурсов для обеспечения соблюдения новых правил и требований.
Подробнее о вводимых легитимных изменениях
Итак, положительные стороны воплощения в жизнь рассматриваемых нововведений можно сформулировать следующим образом:
- снижение вероятности обмана покупателей, поскольку отныне будет выдаваться 2 вида чеков;
- лучшая сохранность данных благодаря предназначенным для этих целей моделям;
- фискальные накопители придут на смену ленте, служащей достаточно короткий период – новый материал требует замены каждые 13 месяцев; стоит отметить тот факт, что кассовые аппараты с 2024 года для ИП, работающие на упрощенщиков, подлежат замене раз в три года (бизнесмены с данной системой налогообложения могут ввести устройства в эксплуатацию с 1 июля).
Благодаря образованию общего реестра совокупности кассовой техники уменьшатся случаи мошеннических происков, инициируемых коммерсантами. Все устройства подобного назначения получат уникальную нумерацию, это в свою очередь сведёт к нулю вероятность эксплуатации нелегальных ККТ.
Регулирует введение кассовых аппаратов с 2019 года Федеральный закон №54. Так же после того, как все предприниматели перейдут на новую систему, будет действовать система штрафных санкций.
Штрафы можно разделить на несколько категорий:
- Первое замечание для ИП может ограничиться письменным выговором или штрафом в размере 1,5 тысячи рублей.
- Если продажа фиксируется, но потребителю не выдается чек на руки – ИП получает штраф в виде 2 тысяч рублей. Если нарушение будет зафиксировано более 3 раз, предприятие может быть закрыто службой ФНС.
- В случае если данные в налоговую отправляются с задержкой и не регулярно – подразумевается штраф от 2 до 3 тысяч рублей. Повторение нарушение может утроить сумму штрафа.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Новый порядок применения ККТ с 2024 года: ключевые отличия
С 2024 года вступает в силу новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в России. Этот новый порядок вносит ряд ключевых отличий в сравнении со старыми правилами, которые все предприниматели должны быть готовыми к применению.
Одно из главных отличий нового порядка применения ККТ заключается в установлении строгих требований по передаче данных с ККТ в налоговые органы. Теперь все фискальные данные должны передаваться в онлайн-режиме, что позволит налоговым органам получать информацию о доходах предпринимателей практически в реальном времени. Это значительно повышает прозрачность бизнеса и уменьшает возможность хищения налогов.
Другим ключевым отличием нового порядка применения ККТ является введение единичного порядка перерегистрации ККТ. Согласно новым правилам, все организации и индивидуальные предприниматели должны будут пройти процедуру перерегистрации своих ККТ, вне зависимости от даты их предыдущей регистрации. Это позволит создать новую базу данных с актуальными сведениями о ККТ и обеспечить более эффективное контрольное воздействие на соблюдение правил фискализации.
Кроме того, новый порядок применения ККТ предусматривает введение ряда новых технических требований для всех моделей ККТ, включая обязательное наличие защищенного контрольно-кассового регистратора (ЗККР), ограничение возможностей удаления и модификации данных, а также возможность установки дополнительных защитных механизмов при передаче данных в налоговые органы.
Использование касс с 1 июля 2024 года
Рассмотрим подробнее, кто же должен начать использовать кассовые аппараты с 1 июля 2024 года. Выделяется 5 категорий налогоплательщиков, которые должны перейти на использование современных кассовых аппаратов:
- Если у компании или предпринимателя нет наемных работников, а деятельность ведется в сфере общественного питания или ведется торговля
- Компании и предприниматели, у которых зарегистрированы сотрудники и которые занимаются оказанием услуг (выполнением работ)
- Если расчет за товар или услугу проводится через банк с помощью платежных поручений
- Предприниматели на патентной системе должны проводить расчеты с помощью кассы в случае, если оказывают бытовые услуги, услуги грузоперевозок, занимаются производством молочной продукции
- Если у предпринимателя нет наемных работников, но торговля ведется с использованием торговых автоматов
Получается, что совсем скоро еще очень много предпринимателей перейдет на использование новых касс и их деятельность станет прозрачной для налоговой инспекции.
Предприятия, осуществляющие торговлю
Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» с 1 июля 2024 года кассовые аппараты обязаны использовать предприятия, осуществляющие торговлю. Это касается как розничных магазинов, так и оптовых компаний.
Таким образом, все магазины, супермаркеты, торговые центры, продуктовые и непродуктовые магазины, аптеки, магазины одежды, обуви, электроники и других товаров должны обязательно установить и использовать кассовое оборудование.
Каждое предприятие, осуществляющее торговлю, независимо от формы собственности (индивидуальные предприниматели, юридические лица), должно обеспечить наличие кассового аппарата, соответствующего установленным требованиям и прошедшего регистрацию в установленном порядке.
В случае невыполнения данного требования предприятие может быть подвергнуто штрафным санкциям и другим мерам ответственности, предусмотренным законодательством.
Предприятия, занятые туристическим бизнесом
Согласно новым требованиям, с 1 июля 2024 года кассовые аппараты станут обязательным инструментом для всех предприятий, занятых туристическим бизнесом. Такие предприятия включают:
| Агентства по организации туров и путешествий | Маршрутные такси и автобусы, предлагающие туры для туристов |
| Гиды и экскурсоводы | Туроператоры и турклубы |
| Отели, гостиницы и хостелы | Рестораны, кафе и бары, расположенные на туристических маршрутах |
| Музеи, выставочные залы и архитектурные достопримечательности | Туристические информационные центры |
Для всех этих предприятий использование кассовых аппаратов станет обязательным с целью обеспечения прозрачности и контроля финансовых операций. Кроме того, кассовые аппараты помогут избежать ошибок и предотвратить возможные нарушения законодательства в сфере туристического бизнеса.
Что говорится в законодательстве
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.
Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.
Туда вошли:
- торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
- реализация продукции на ярмарках;
- продажа некоторых разновидностей товаров.
Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.