Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 3 группа 2024 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Единщики первой и второй групп уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа. Для третьей группы плательщиков ЕН установили квартальный отчетный период. Поэтому они уплачивают налог в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи декларации. То есть после того, как задекларируют доход.
Единый налог срок уплаты
Если последний день уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, сроков уплаты не переносят. В таком случае уплатите налог накануне выходного (праздничного) дня.
|
СРОКИ СПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА |
|
|
Группа плательщиков |
Сроки |
|
1 |
Ежемесячно. Раз в месяц (авансом) не позднее 20-го число (включительно) текущего месяца* |
|
2 |
|
|
3 |
Ежеквартально. В течение 10 к. дней после предельной даты подачи декларации (декларация подается в квартальный срок, то есть в течение 40 к. дней после окончания квартала) |
|
3 (спецгруппа) |
Ежемесячно. В течение 10 к. дней после предельной даты подачи декларации (декларация подается в месячный срок, то есть в течение 20 к. дней по истечении месяца) |
| * оплатить взнос нужно, даже когда нет дохода от деятельности |
Документы и процедура регистрации на Единый налог 3 группы в 2024 году
Для регистрации на Единый налог 3 группы в 2024 году предпринимателю необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства или месту нахождения предприятия. При этом, владельцу бизнеса необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление на применение ЕН 3 группы, заполненное в соответствии с установленной формой;
- Копию паспорта предпринимателя;
- Копию свидетельства о государственной регистрации предприятия;
- Документы, подтверждающие факт осуществления предпринимательской деятельности;
- Документы, подтверждающие доходы и расходы за последний налоговый период;
- Документы, подтверждающие наличие или отсутствие объектов основных средств, а также наличие или отсутствие работников.
После предоставления необходимых документов, налоговая инспекция проводит проверку предприятия и осуществляет регистрацию на Единый налог 3 группы. После регистрации, предприниматель обязан регулярно платить налоговые отчисления в соответствии с установленными нормами и сроками.
Налоговые льготы и упрощенная система налогообложения в 2024 году
В 2024 году предприниматели в Украине могут воспользоваться налоговыми льготами и упрощенной системой налогообложения. Как известно, налоговые льготы предоставляются для стимулирования предпринимательской деятельности и снижения налоговых обязательств. Упрощенная система налогообложения, в свою очередь, упрощает процесс подачи налоговой отчетности и учета налоговых обязательств для малого и среднего бизнеса.
Вот некоторые налоговые льготы, которые будут доступны предпринимателям в Украине в 2024 году:
- Возможность применения специальных ставок единого налога в зависимости от вида деятельности. Это позволит предпринимателям снизить свои налоговые обязательства и улучшить финансовые показатели своего бизнеса.
- Освобождение от уплаты некоторых дополнительных налогов и сборов. Предприниматели смогут сэкономить деньги на уплате этих налогов, что позволит им инвестировать больше средств в свою деятельность.
- Повышенный порог оборота для применения упрощенной системы налогообложения. Это означает, что предприниматели с небольшими оборотами смогут пользоваться простой и удобной системой налогообложения, что сократит время и затраты на ведение налогового учета.
Налоговая отчетность и учет налогов в 2024 году
В 2024 году предпринимателям в Украине необходимо будет соблюдать определенные требования в отношении налоговой отчетности и учета налогов. Важно правильно вести бухгалтерию и подавать отчетность в соответствии с налоговым законодательством. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит надежную и прозрачную деятельность.
При подаче налоговой отчетности предприниматели должны быть внимательны и точно указывать все необходимые сведения о своей деятельности и доходах. Кроме того, важно правильно вести учет налогов и следить за своими обязательствами. Это включает в себя учет выплаты налогов, учет расходов и учет всех документов, связанных с налоговыми обязательствами.
Для облегчения процесса налоговой отчетности и учета налогов предпринимателям рекомендуется использовать специальное программное обеспечение или обратиться к профессиональным бухгалтерам. Это поможет сэкономить время и избежать ошибок при ведении бухгалтерии.
Получение оплаты за товары или услуги ФЛП 2 группы
Как уже было сказано выше, ФЛП, входящие в группу 2, вправе получать оплату за услуги, предоставляемые физическими лицами и ФЛП “индивидуальными предпринимателями”.
Получение оплаты за реализуемые товары может быть получено как от граждан, так и от предпринимателей при любом режиме налогообложения.
При этом для оплаты не обязательно выставлять счета-фактуры, товарные накладные или квитанции о приеме товара, но это можно сделать по требованию покупателя/заказчика.
Как правило, предпринимателю достаточно указать номер счета для перечисления средств или принять оплату наличными.
То же касается и заключения договоров. Если предприниматель или заказчик хочет уточнить условия сотрудничества или оговорить ответственность сторон за нарушение договора, то договор должен быть подписан. В остальных случаях договор можно не подписывать.
Какие налоги включены в единый налог в 2024 году
Единый налог в Украине в 2024 году включает в себя несколько налоговых обязательств предпринимателей. Он представляет собой упрощенную систему налогообложения, которая объединяет несколько налоговых платежей в один единый взнос.
Основными налогами, включенными в состав единого налога, являются:
- Единый социальный взнос (ЕСВ): это обязательный платеж, который предприниматели уплачивают для социального обеспечения себя и своих работников. Размер ЕСВ зависит от доходов и составляет определенный процент от минимальной зарплаты.
- Единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП): это налог, который уплачивают индивидуальные предприниматели. Размер единого налога зависит от категории предпринимателя и его доходов.
- НДС (налог на добавленную стоимость): это налог, который уплачивается при продаже товаров или оказании услуг. В рамках единого налога, предприниматели, уплачивающие НДС, могут включить его размер в свои налоговые обязательства.
Группы единого налога в Украине
Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.
1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.
2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:
- Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
- Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.
При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.
3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.
4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.
Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.
Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:
| Параметр | Группы плательщиков единого налога | ||
|---|---|---|---|
| I | II | III | |
| Возможность использования физлицами | да | да | да |
| Возможность использования юрлицами | нет | нет | да |
| Использование наемных работников | нет | до 10 лиц | не ограничено |
| Виды деятельности | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению. | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению; — Ресторанная деятельность; — Производство или продажа товаров. | Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ. |
| С кем могут сотрудничать | Исключительно физлица | Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение — ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов. | Население, а также — юрлица на любой системе налогообложения. |
| Максимальный объем годового дохода | 300 000 грн. | 1 500 000 грн. | 5 млн. грн. |
| Ставка налога | от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн. | от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн. | 3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога |
| Форма взаиморасчетов с контрагентами | Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты). | ||
| Использование кассовых аппаратов | Не обязаны | Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. | Физлица: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Юрлица используют только при условии полученияя оплаты в наличной форме. |
| Уплата отдельных видов налогов | Освобождаются от уплаты: — НДФЛ по результатам своей деятельности; — Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды. | ||
| Налоговый (отчетный) период | Календарный год | Календарный квартал | |
| Сроки уплаты единого налога | Авансом (до 20-го числа текущего месяца) | 10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц — 40 дней после окончания квартала) | |
| Порядок ведения учета | Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. | Для физлиц: Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для юрлиц: используют данные упрощенного бухгалтерского учета |
Чем грозит несоблюдение лимитов
По данным Кабмина, на новую ставку (2%) перешли около 173 тысяч физлиц-предпринимателей. Среди них все ФЛП, работающие в IT, – это 3-я группа. Поэтому для всех IT-специалистов и предпринимателей, выбравших себе 2% ставку, актуально такое предупреждение. Напомним, 3-я группа платит единый налог в 5%.
Эта ставка действует на период военного положения: когда оно закончится, ФЛП, которые раньше платили 5% и перешли на 2%, должны будут вернуться к ставке 5%. А ФЛП, которые при первичной регистрации перешли сразу на 2%, должны вернуться на общую систему. Это произойдет автоматически, с первого дня месяца, следующего за месяцем прекращения военного положения.
После 1 июля перестанет действовать льгота по уплате единого налога в размере 2% и принцип добровольности при уплате единого налога для ряда категорий физлиц-предпринимателей. Такие изменения предусмотрены правительственным законопроектом № 8401 от 31 января.
Но этот автоматический возврат на единый налог 5 % произойдет, только если ФЛП соблюдал ограничения по доходу в течение года. Он не должен превышать 1167 размеров минимальной заработной платы, то есть быть не более 7585500 грн. Если же произошло превышение, ФЛП автоматически переведут на общую систему налогообложения (18% налога на прибыль и т.п.).
Размер единого налога и ЕСВ в 2024 году
В 2024 году размеры единого налога и единого социального взноса (ЕСВ) в Украине будут зависеть от группы, в которую входит плательщик. Размеры этих налогов будут определены на основе изменений в ставках “минималки”, которая влияет на расчет суммы ЕСВ, а также на размеры доходов, по которым взимается единый налог. Важно учитывать эти размеры при оплате налогов, чтобы избежать недоплаты или переплаты.
Ниже приведены таблицы с размерами единого налога и ЕСВ в 2024 году:
| Группа плательщиков | Единий налог (грн) | Единий соціальний внесок (грн) |
|---|---|---|
| Перша група | 1500 | по тарифам для групи 1 |
| Друга група | 5000 | по тарифам для групи 2 |
| Третя група | по тарифам для групи 3 | по тарифам для групи 3 |
Уплата единого налога и ЕСВ должна быть произведена в соответствии с указанными размерами для каждой группы плательщиков. Важно следить за обновлениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе возможных изменений размеров налогов в течение 2024 года.
Освобождение от налога и налоговые льготы в 2024 году
В 2024 году предусмотрены некоторые налоговые льготы и освобождения от налога для различных категорий предпринимателей в Украине. Эти льготы могут распространяться на определенные виды деятельности, налоговую базу и другие параметры, что может значительно повлиять на налогообложение различных бизнесов.
Предоставление освобождений от налога и налоговых льгот является стратегическим инструментом государственной политики, направленным на стимулирование определенных секторов экономики и развитие предпринимательства. Они позволяют предпринимателям сосредоточить ресурсы на развитии своего бизнеса, улучшении производства и конкурентоспособности.
Одним из примеров налоговых льгот является освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при экспорте товаров за пределы Украины. Это способствует развитию экспортного потенциала страны и повышению востребованности украинских товаров на международных рынках.
Наиболее часто встречающиеся налоговые льготы включают:
- Освобождение от налогообложения в рамках специальных экономических зон или индустриальных парков.
- Снижение ставки налога на прибыль для определенных секторов экономики.
- Уменьшение налоговой базы путем учета определенных расходов или вложений.
- Налоговые каникулы, позволяющие предприятиям не начислять и не выплачивать налоги в течение определенного периода времени.
Ставки единого налога
Важным аспектом налогообложения для ФЛП являются ставки единого налога. В 2024 году ставки для ФЛП были установлены в зависимости от их принадлежности к определенной группе. Для первой группы ставка единого налога составляет 302,80 грн в месяц, а для второй группы – 1420,00 грн в месяц.
Необходимо отметить, что ставки единого налога также зависят от категории налогоплательщика. Для неплательщиков НДС ставка составляет 3% от дохода, а для плательщиков НДС – 5% от дохода. Однако, следует отметить, что местные советы могут установить сумму налога ниже максимального уровня, установленного налоговым кодексом.
Таблица ниже представляет подробную информацию о ставках единого налога для ФЛП в 2024 году:
| Группа налогоплательщика | Ставка единого налога (грн в месяц) |
|---|---|
| Первая группа | 302,80 |
| Вторая группа | 1420,00 |
| Третья группа | 3% от дохода для неплательщиков НДС, 5% от дохода для плательщиков НДС |
Изменения в налогообложении
Проект Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2024 год» был представлен в Верховную Раду с предложениями о новых правилах для единого налога. Эти налоговые изменения призваны облегчить налогообложение для предпринимателей и привести к более прозрачной и эффективной системе взимания налогов. Важно отметить, что эти изменения могут иметь существенное влияние на бизнесы в Украине.
Новые правила единого налога включают установку ставок и изменение сроков уплаты. Ставки единого налога для ФЛП в 2024 году составляют 302,80 грн в месяц для первой группы и 1420,00 грн в месяц для второй группы. Это новые ставки, которые предпринимателям необходимо будет учитывать при подсчете своих налоговых обязательств.
Ставки единого налога могут быть изменены на уровне местных советов, что открывает возможность для более гибкого налогообложения в зависимости от региональных особенностей и экономической ситуации.
Кроме того, изменения в налогообложении также затрагивают сроки уплаты единого налога. Для первой и второй группы предпринимателей сроки уплаты налога станут ежемесячными и должны быть уплачены до 20 числа каждого месяца. Это предельные сроки, которые требуют более тщательного планирования и учета для предпринимателей.
Что изменилось с 2022 года
С 01.01.2022 г. вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений» от 30.11.2021 г. № 1914-ІХ (далее – Закон № 1914).
Согласно изменениям, внесенным Законом № 1914 в п. 291.4 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), не могут быть во второй группе единого налога ФЛП, осуществляющие деятельность в сфере услуг по предоставлению доступа к сети Интернет. Налоговики в категории 107.05 ОИР отметили, что с 01.01.2022 г. ФЛП – плательщики единого налога, осуществляющие, в частности, услуги по предоставлению доступа к сети Интернет (в том числе провайдерские услуги (КВЭД ДК 009:2010 61.90 «Прочая деятельность в сфере электросвязи)) имеют право осуществлять свою деятельность исключительно на третьей группе плательщика единого налога с учетом требований, определенных пп. 8 пп. 291.5 НКУ.
Физлица, осуществляющие деятельность по Закону Украины «О фермерском хозяйстве» от 19.06.20303 г. № 973-IV могут являться плательщиками единого налога четвертой группы. В частности, при условии, что площадь сельскохозяйственных угодий и земель водного фонда в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства составляет не менее 0,5 гектара, но не более 20 гектаров совокупно. До изменений, внесенных Законом № 1914 в пп. 4 п. 291.4 НКУ, минимальная площадь земельного участка для работы в четвертой группе единого налога составляла 2 гектара.
С 1 января 2022 года не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность по КВЭД-2010, что относится к классам:
01.47 – разведение домашней птицы;
01.49 – в части разведения и выращивания перепелов и страусов;
10.12 – производство мяса домашней птицы.
Соответствующие изменения были внесены Законом № 1914 в пп. 291.51.1 НКУ.
Плательщики единого налога третьей группы – ФЛП, являющиеся плательщиками НДС, ведут учет доходов и расходов по типовой форме и в порядке, которые установлены центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализуемую государственную финансовую политику.
При этом ФЛП – плательщики единого налога третьей группы ведут учет доходов и расходов от производства и реализации собственной сельскохозяйственной продукции в отдельности от учета доходов и расходов от осуществления других видов предпринимательской деятельности.
Учет доходов и расходов может вестись в бумажном и/или электронном виде, в том числе через электронный кабинет.
Это предусмотрено изменениями, внесенными Законом № 1914 в п. 296.1 НКУ.
На данный момент времени обнародован проект приказа Минфина Украины «Об утверждении типовой формы, по которой осуществляется учет доходов и расходов физическими лицами – предпринимателями – плательщиками единого налога третьей группы, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, и Порядка ее ведения».
С 1 января 2022 года расширен перечень доходов, которые исключаются из состава дохода плательщиков единого налога первой-третьей групп. Так, не включают в доход суммы частичной или полной компенсации процентных ставок, которая выплачиваетсяв пределах:
Также не считают доходом плательщика единого налога суммы, полученные на безвозвратной основе от Фонда развития инноваций.
Эти новации Закон № 1914 добавил в п. 61 подразд. 8 разд. ХХ НКУ.
III. Налоги в Украине с форекс-деятельности для самозанятого лица
Лица, намеревающиеся осуществлять независимую профессиональную деятельность, но не желающие регистрироваться в качестве ФОП, обязаны встать на учёт в контролирующих органах по месту своего постоянного проживания как самозанятые лица и получить справку о постановке на учёт согласно статье 65 НК Украины. Это важно, поскольку постановка на учёт позволяет исчислять облагаемую налогом базу с учётом произведённых расходов (чистый доход). Ставка НДФЛ для самозанятых лиц также составляет 18 % от налоговой базы.
Самозанятые лица подают налоговую декларацию по итогам отчётного года в сроки, предусмотренные для плательщиков налога на доходы физических лиц (предыдущий абзац). При отсутствии у плательщика налога подтверждающих документов о сумме полученного им дохода из иностранных источников и сумме уплаченного им налога в иностранной юрисдикции (если на сумму такого платежа можно уменьшить сумму налогового обязательства в Украине), плательщик подаёт в налоговую инспекцию заявление о перенесении срока подачи налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчётным.
Окончательный расчёт НДФЛ за отчётный налоговый период производится плательщиком самостоятельно согласно данным, указанным в налоговой декларации.
Пример расчёта налога для города Одессы:
В 2016 году нужно было уплатить налог за 2015 год. Льготная площадь для квартир в 2015 году была 120 кв. метров, а для домов 250 кв. метров. Минимальная зарплата 1218 гривен. Ставка налога 2%. Поэтому платить нужно было 24,36 гривен за каждый квадратный метр свыше льготной площади в год.
В 2017 году нужно было уплатить налог за 2016 год. Льготная площадь для квартир в 2016 году была 60 кв. метров, а для домов 120 кв. метров. Минимальная зарплата 1378 гривен. Ставка налога 0,1%. Поэтому платить нужно было 1,38 гривен за каждый квадратный метр свыше нормы в год.
В 2018 году нужно платить налог за 2017 год. Льготная площадь осталась неизменной – 60 кв. метров для квартир и 120 кв. метров для домов. Минимальная зарплата 3200 гривен. Ставка налога 0,05%. Поэтому в 2018 году нужно уплатить 1,60 гривен за каждый метр свыше нормы в год.